BR-FXEXT-E-08B: Esente IVA: l'imponibile deve tornare con le voci

Che cosa significa

Nel profilo Extended di Factur-X e ZUGFeRD (formati esteri, non la FatturaPA) ogni riga del riepilogo IVA (BG-23) con categoria E (esente IVA) deve avere un imponibile (BT-116) uguale alla somma degli imponibili delle righe (BT-131), meno gli sconti sull'intera fattura (BT-92), più le maggiorazioni sull'intera fattura (BT-99) e i costi dei servizi logistici (BT-X-272), tutti con categoria E. Contano solo le righe di dettaglio e per ogni importo contato è ammessa una differenza di 0,01 per gli arrotondamenti. La somma può essere fatta in due modi: in quello semplice si contano tutte le voci con categoria E, in quello più rigoroso solo le voci con lo stesso testo (BT-120) e lo stesso codice (BT-121) del motivo di esenzione della riga. La regola fallisce solo se non torna nessuno dei due.

Perché è importante

Il riepilogo IVA è il prospetto che il cliente registra e che l'amministrazione fiscale controlla. Se l'imponibile di una riga non si ricava dalle voci che stanno sotto, il prospetto contraddice il resto della fattura e la fattura viene rifiutata. Insieme a questo errore compaiono di solito gli avvisi BR-FXEXT-E-08INI e BR-FXEXT-E-08REV.

Come correggerlo

Somma le righe, gli sconti e le maggiorazioni con categoria E e confronta il totale con l'imponibile della riga E del riepilogo IVA. Correggi quello che non torna: le cause più comuni sono una riga, uno sconto o una maggiorazione contati in un posto ma non nell'altro, oppure una voce con la categoria sbagliata. Se hai più motivi di esenzione, dai a ciascuno una riga E propria, con lo stesso testo e lo stesso codice delle voci che copre, e come imponibile il totale di quelle sole voci. Di solito il software di fatturazione costruisce questa tabella da solo, quindi se non torna spesso qualcosa è stato modificato a mano dopo.

Il testo ufficiale della regola

In a VAT breakdown (BG-23) where VAT category code (BT-118) is equal to “E” ("Exempt from VAT"), Absolute Value of (VAT category taxable amount (BT-116) - ∑ Invoice line net amounts (BT-131) + Σ Document level allowance amounts (BT-92) - Σ Document level charge amounts (BT-99) - Σ Logistics Service fee amounts (BT-X-272)) <= 0,01 * ((Number of line net amounts (BT-131) + Number of Document level allowance amounts (BT-92) + Number of Document level charge amounts (BT-99) + Number of Logistics Service fee amounts (BT-X-272)), where the VAT category code (BT-151, BT-95, BT-102, BT-X-273) is "Exempt from VAT" (E), but only for lines where the "Subtype of invoice item" (BT-X-8) has the value ""DETAIL" or is not specified or the same rule but also taking into account the exemption reasons in Text (BT-120) and Code (BT-121) in BG-23 and the exemption reasons on each line (BT-X-96 / BT-X-97), on Document level Allowances (BT-173 / BT-174) and on Document Level Charges (BT-175 / BT-176) and on Service logistic charges (BT-X-591 / BT-X-592). One of the two rules must be followed, bearing in mind that ultimately only the second one will have to be followed.

Termini di business: BG-23, BT-92, BT-95, BT-99, BT-102, BT-116, BT-118, BT-120, BT-121, BT-131, BT-151, BT-173, BT-174, BT-175, BT-176

Dove si applica questa regola