BR-FXEXT-E-08B: Scutit de TVA: baza de impozitare nu corespunde liniilor

Ce înseamnă

Regula face parte din profilul Extended al formatelor Factur-X și ZUGFeRD, folosite mai ales în Franța și Germania: un PDF cu datele structurate ale facturii încorporate. Fiecare rând din detalierea TVA (BG-23) cu categoria E (scutit de TVA) trebuie să aibă o bază de impozitare (BT-116) egală cu valorile fără TVA ale liniilor (BT-131), minus reducerile pe întreaga factură (BT-92), plus majorările pe întreaga factură (BT-99) și taxele pentru serviciile de logistică (BT-X-272), toate cu categoria E. Se numără doar liniile de tip detaliu, iar pentru fiecare sumă numărată se acceptă o diferență de cel mult 0,01, pentru rotunjiri. Sumele se pot aduna în două feluri: simplu, cu toate articolele cu categoria E, sau mai strict, doar cu articolele care au același text (BT-120) și același cod (BT-121) al motivului scutirii ca rândul. Regula eșuează doar dacă nu iese niciuna dintre cele două variante.

De ce contează

Detalierea TVA este rezumatul pe care cumpărătorul îl înregistrează și autoritatea fiscală îl verifică. Dacă baza de impozitare a unui rând nu rezultă din articolele din spatele lui, rezumatul contrazice restul facturii, iar factura este respinsă. Avertismentele BR-FXEXT-E-08INI și BR-FXEXT-E-08REV apar de obicei împreună cu această eroare.

Cum rezolvi problema

Adună liniile, reducerile și majorările cu categoria E (și taxele pentru serviciul de logistică, dacă există) și compară totalul cu baza de impozitare de pe rândul E din detalierea TVA. Corectează ce este greșit: cauze frecvente sunt o linie, o reducere sau o majorare numărată într-un loc, dar nu și în celălalt, sau un articol cu categoria greșită. Dacă folosești mai multe motive de scutire, dă fiecăruia propriul rând E, cu același text și același cod al motivului ca articolele pe care le acoperă, iar baza de impozitare a fiecărui rând să fie totalul acelor articole. Programul de facturare construiește de obicei singur acest tabel, așa că o nepotrivire înseamnă adesea că ceva a fost modificat manual după aceea.

Regula așa cum este publicată

In a VAT breakdown (BG-23) where VAT category code (BT-118) is equal to “E” ("Exempt from VAT"), Absolute Value of (VAT category taxable amount (BT-116) - ∑ Invoice line net amounts (BT-131) + Σ Document level allowance amounts (BT-92) - Σ Document level charge amounts (BT-99) - Σ Logistics Service fee amounts (BT-X-272)) <= 0,01 * ((Number of line net amounts (BT-131) + Number of Document level allowance amounts (BT-92) + Number of Document level charge amounts (BT-99) + Number of Logistics Service fee amounts (BT-X-272)), where the VAT category code (BT-151, BT-95, BT-102, BT-X-273) is "Exempt from VAT" (E), but only for lines where the "Subtype of invoice item" (BT-X-8) has the value ""DETAIL" or is not specified or the same rule but also taking into account the exemption reasons in Text (BT-120) and Code (BT-121) in BG-23 and the exemption reasons on each line (BT-X-96 / BT-X-97), on Document level Allowances (BT-173 / BT-174) and on Document Level Charges (BT-175 / BT-176) and on Service logistic charges (BT-X-591 / BT-X-592). One of the two rules must be followed, bearing in mind that ultimately only the second one will have to be followed.

Termeni comerciali: BG-23, BT-92, BT-95, BT-99, BT-102, BT-116, BT-118, BT-120, BT-121, BT-131, BT-151, BT-173, BT-174, BT-175, BT-176

Unde se aplică regula