BR-FXEXT-E-08B: Steuerfrei (E): Bemessungsgrundlage muss zu den Posten passen

Was die Regel bedeutet

Im Profil Extended von Factur-X und ZUGFeRD muss die Bemessungsgrundlage (BT-116) jeder Zeile E (steuerbefreit) in der Umsatzsteueraufschlüsselung (BG-23) so hoch sein wie die Nettobeträge der Positionen (BT-131) abzüglich der Nachlässe auf Rechnungsebene (BT-92) zuzüglich der Zuschläge auf Rechnungsebene (BT-99) und der Logistikgebühren (BT-X-272), jeweils mit Kategorie E. Es zählen nur Detailpositionen, und je gezähltem Betrag ist eine Abweichung von bis zu 0,01 für Rundung erlaubt. Die Beträge dürfen auf zwei Arten summiert werden: einfach, mit allen Posten der Kategorie E, oder strenger, nur mit den Posten, die denselben Befreiungsgrund wie die Zeile haben (Text BT-120 und Code BT-121). Die Regel schlägt nur fehl, wenn keine der beiden Summen stimmt.

Warum sie wichtig ist

Die Umsatzsteueraufschlüsselung ist die Zusammenfassung, die der Käufer bucht und das Finanzamt prüft. Lässt sich die Bemessungsgrundlage einer Zeile nicht aus den zugehörigen Posten herleiten, widerspricht die Zusammenfassung dem Rest der Rechnung und die Rechnung wird abgelehnt. Zusammen mit diesem Fehler erscheinen meist auch die Warnungen BR-FXEXT-E-08INI und BR-FXEXT-E-08REV.

So beheben Sie den Fehler

Addieren Sie die Positionen, Nachlässe und Zuschläge mit Kategorie E, vergleichen Sie die Summe mit der Bemessungsgrundlage in der Zeile E und korrigieren Sie, was nicht stimmt. Häufige Ursachen sind ein Posten, der nur an einer der beiden Stellen mitgezählt wurde, und ein Posten mit falscher Kategorie. Haben Sie mehrere Befreiungsgründe, legen Sie je Grund eine eigene Zeile E mit demselben Text und Code an wie bei den Posten, die sie abdeckt, und setzen Sie als Bemessungsgrundlage nur deren Summe ein. Rechnungssoftware erstellt diese Tabelle normalerweise selbst, eine Abweichung deutet daher oft auf eine spätere Änderung von Hand hin.

Der veröffentlichte Regeltext

In a VAT breakdown (BG-23) where VAT category code (BT-118) is equal to “E” ("Exempt from VAT"), Absolute Value of (VAT category taxable amount (BT-116) - ∑ Invoice line net amounts (BT-131) + Σ Document level allowance amounts (BT-92) - Σ Document level charge amounts (BT-99) - Σ Logistics Service fee amounts (BT-X-272)) <= 0,01 * ((Number of line net amounts (BT-131) + Number of Document level allowance amounts (BT-92) + Number of Document level charge amounts (BT-99) + Number of Logistics Service fee amounts (BT-X-272)), where the VAT category code (BT-151, BT-95, BT-102, BT-X-273) is "Exempt from VAT" (E), but only for lines where the "Subtype of invoice item" (BT-X-8) has the value ""DETAIL" or is not specified or the same rule but also taking into account the exemption reasons in Text (BT-120) and Code (BT-121) in BG-23 and the exemption reasons on each line (BT-X-96 / BT-X-97), on Document level Allowances (BT-173 / BT-174) and on Document Level Charges (BT-175 / BT-176) and on Service logistic charges (BT-X-591 / BT-X-592). One of the two rules must be followed, bearing in mind that ultimately only the second one will have to be followed.

Geschäftsbegriffe: BG-23, BT-92, BT-95, BT-99, BT-102, BT-116, BT-118, BT-120, BT-121, BT-131, BT-151, BT-173, BT-174, BT-175, BT-176

Wo diese Regel gilt