BR-FXEXT-E-08B: Vrijgesteld van btw: maatstaf moet optellen tot de posten

Wat de regel betekent

In het Extended-profiel van Factur-X en ZUGFeRD moet elke regel in de btw-specificatie (BG-23) met categorie E (vrijgesteld van btw) een maatstaf van heffing (BT-116) hebben die gelijk is aan de nettoregelbedragen (BT-131), min de kortingen op de hele factuur (BT-92), plus de toeslagen op de hele factuur (BT-99) en de kosten voor logistieke diensten (BT-X-272), allemaal met categorie E. Alleen detailregels tellen mee en per meegeteld bedrag is een verschil van 0,01 toegestaan voor afronding. Je mag op twee manieren optellen: de eenvoudige, waarbij elke post met categorie E meetelt, of de strengere, waarbij alleen posten meetellen met dezelfde tekst (BT-120) en code (BT-121) voor de reden van vrijstelling als de regel in de btw-specificatie. De controle faalt alleen als geen van beide manieren klopt.

Waarom het ertoe doet

De btw-specificatie is het overzicht dat de afnemer boekt en de fiscus controleert. Klopt de maatstaf van een regel niet met de posten erachter, dan spreekt het overzicht de rest van de factuur tegen en wordt de factuur geweigerd. De waarschuwingen BR-FXEXT-E-08INI en BR-FXEXT-E-08REV verschijnen meestal samen met deze fout.

Zo los je het op

Tel de factuurregels, kortingen en toeslagen met categorie E bij elkaar op en vergelijk het totaal met de maatstaf van heffing in de E-regel van de btw-specificatie. Pas aan wat niet klopt: vaak is een factuurregel, korting of toeslag op de ene plek wel meegeteld en op de andere niet, of heeft een post de verkeerde categorie. Gebruik je meer dan één reden van vrijstelling, geef dan elke reden een eigen E-regel met dezelfde tekst en code als de posten die erbij horen, en maak de maatstaf van elke regel het totaal van alleen die posten. Factuursoftware bouwt deze tabel normaal zelf op, dus een verschil komt vaak doordat er achteraf iets met de hand is aangepast.

De gepubliceerde tekst van de regel

In a VAT breakdown (BG-23) where VAT category code (BT-118) is equal to “E” ("Exempt from VAT"), Absolute Value of (VAT category taxable amount (BT-116) - ∑ Invoice line net amounts (BT-131) + Σ Document level allowance amounts (BT-92) - Σ Document level charge amounts (BT-99) - Σ Logistics Service fee amounts (BT-X-272)) <= 0,01 * ((Number of line net amounts (BT-131) + Number of Document level allowance amounts (BT-92) + Number of Document level charge amounts (BT-99) + Number of Logistics Service fee amounts (BT-X-272)), where the VAT category code (BT-151, BT-95, BT-102, BT-X-273) is "Exempt from VAT" (E), but only for lines where the "Subtype of invoice item" (BT-X-8) has the value ""DETAIL" or is not specified or the same rule but also taking into account the exemption reasons in Text (BT-120) and Code (BT-121) in BG-23 and the exemption reasons on each line (BT-X-96 / BT-X-97), on Document level Allowances (BT-173 / BT-174) and on Document Level Charges (BT-175 / BT-176) and on Service logistic charges (BT-X-591 / BT-X-592). One of the two rules must be followed, bearing in mind that ultimately only the second one will have to be followed.

Bedrijfstermen: BG-23, BT-92, BT-95, BT-99, BT-102, BT-116, BT-118, BT-120, BT-121, BT-131, BT-151, BT-173, BT-174, BT-175, BT-176

Waar deze regel geldt