Din 1 ianuarie 2025, orice firmă stabilită în Germania trebuie să poată primi facturi electronice de la alte firme stabilite acolo. Emiterea urmează perioade de tranziție: PDF-urile sunt permise până la sfârșitul lui 2026 sau, cu o cifră de afaceri de până la 800.000 de euro în anul anterior, până la sfârșitul lui 2027. Regulile privesc firmele stabilite în Germania; un furnizor din România facturează în continuare din programul său.
Pagina rezumă întrebările și răspunsurile Ministerului Federal de Finanțe (BMF, în germană), versiunea din 29 octombrie 2026, citită la 5 noiembrie 2026. Nu este consultanță fiscală.
Care sunt termenele?
Primirea și emiterea au date diferite. Obligațiile privesc livrările între firme stabilite în Germania (B2B), nu facturile către consumatori.
| Obligație | Cine | De la | Sursă |
|---|---|---|---|
| Să poată primi facturi electronice | toate firmele stabilite în Germania, inclusiv microîntreprinderile și proprietarii care închiriază | 1 ianuarie 2025 | BMF, întrebarea 12 |
| Alte facturi (hârtie sau PDF cu acord) în locul facturii electronice | toți emitenții | până la 31 decembrie 2026 | BMF, întrebarea 11 |
| Tranziție prelungită | emitenții cu cifra de afaceri din anul anterior de până la 800.000 de euro | până la 31 decembrie 2027 | BMF, întrebarea 11 |
| Procedurile EDI existente fără format EN 16931 | firmele care folosesc deja EDI | până la 31 decembrie 2027 | BMF, întrebarea 11 |
| Emiterea facturilor electronice | toate celelalte firme stabilite în Germania, în afara excepțiilor | după tranziții, cel târziu din 1 ianuarie 2028 | BMF, întrebarea 11 |
Ce înseamnă pentru un furnizor din România?
Obligația germană privește firmele „interne”: cu sediul, conducerea sau un sediu permanent implicat în livrare pe teritoriul Germaniei. Un furnizor străin înregistrat în scopuri de TVA în Germania, dar fără sediu fix acolo, poate menționa asta pe factură, ca să explice de ce nu emite factură electronică, iar clientul se poate baza pe această mențiune (BMF, întrebarea 3).
În practică, clientul german îți poate cere totuși XRechnung sau ZUGFeRD, de exemplu ca să-ți proceseze automat factura. Factura de referință o emiți în programul tău de facturare; livrările intracomunitare de bunuri sunt exceptate de la RO e-Factura (ghidul ANAF). Copia structurată cerută de client o poți face cu Creează o XRechnung. Pentru situația ta concretă, întreabă contabilul.
Ce trebuie să facă firmele mici din Germania?
Firmele din regimul Kleinunternehmer sunt scutite de emiterea facturilor electronice, dar trebuie să le poată primi din 1 ianuarie 2025. O căsuță de e-mail este suficientă pentru primire (BMF, întrebarea 12, în germană). Pentru citirea XML-ului poți folosi gratuit vizualizatorul.
Ce facturi sunt exceptate?
Obligația se aplică doar unde legea TVA cere o factură. Potrivit BMF (întrebarea 4), nu se aplică facturilor către consumatori (B2C) și multor livrări scutite de TVA. Chiar și unde factura este obligatorie, nu trebuie să fie electronică pentru facturile de până la 250 de euro brut, biletele care țin loc de factură, livrările microîntreprinderilor din regimul special (Kleinunternehmer) și livrările către persoane juridice care nu sunt firme, cum ar fi multe asociații.
Este suficient un PDF pe e-mail?
Doar în perioada de tranziție și doar cu acordul destinatarului (BMF, întrebarea 11). Un PDF nu este factură electronică, ci o „altă factură”. Factura electronică este un format structurat conform EN 16931, care permite procesarea automată. Trimiterea pe e-mail este în regulă: legea nu impune un canal (BMF, întrebarea 8).
Ce formate sunt permise?
Orice format conform EN 16931. BMF numește XRechnung și ZUGFeRD de la versiunea 2.0.1, cu excepția profilurilor MINIMUM și BASIC WL (BMF, întrebarea 7). Alte formate, cum ar fi EDI, sunt posibile când ambele părți sunt de acord și toate datele cerute pot fi extrase.
| Format | Ce este | Folosire obișnuită |
|---|---|---|
| XRechnung | fișier XML după standardul KoSIT, în UBL sau CII (KoSIT) | cerut de multe autorități, frecvent la firmele mari |
| ZUGFeRD | PDF cu XML CII în interior (FeRD) | B2B, când destinatarul vrea și o pagină de citit |
| Peppol BIS Billing (în engleză) | fișier UBL pentru rețeaua Peppol | transfrontalier și autoritățile care folosesc Peppol |
Toate se bazează pe standardul european EN 16931. La formatele hibride, dacă imaginea și XML-ul diferă, contează XML-ul (BMF, întrebarea 12a). Vezi și XRechnung sau ZUGFeRD.
Facturile către autorități au alte reguli?
Da. Facturile către administrația publică urmează reguli proprii, pe lângă legea TVA; pentru administrația federală, E-Rechnungsverordnung, din 27 noiembrie 2020 (BMF, întrebarea 4a). Ea se aplică comenzilor directe de la 1.000 de euro fără TVA (E-Rechnung Bund), iar legea TVA peste 250 de euro. Facturile federale se transmit prin platforma OZG-RE (E-Rechnung Bund) și se adresează prin Leitweg-ID-ul instituției. Landurile și municipalitățile au propriile reguli și platforme.
Am nevoie de Leitweg-ID?
Doar pentru facturile către autorități. Între firme nu este nevoie de Leitweg-ID; din punct de vedere al TVA, un caracter de umplere, cum ar fi „-”, în referința cumpărătorului (BT-10) este suficient când clientul nu dă o referință (BMF, întrebarea 6).
Trebuie verificate facturile electronice?
Nu, verificarea nu este o condiție pentru deducerea TVA. BMF o consideră totuși utilă și recomandă verificarea la crearea și trimiterea facturii (BMF, întrebarea 7). Verificarea Klarbon, în beta, este gratuită în limita zilnică.
Cât timp se păstrează?
Opt ani, atât facturile primite, cât și cele emise. Cel puțin partea structurată trebuie păstrată nemodificată, în forma originală (BMF, întrebarea 13). O copie tipărită nu înlocuiește XML-ul. Klarbon nu arhivează facturi.
Ce poate face Klarbon?
| Ai | Instrument |
|---|---|
| o XRechnung primită și vrei s-o citești | Deschide o XRechnung, gratuit |
| o factură ZUGFeRD primită | Deschide o factură ZUGFeRD, gratuit |
| o factură emisă, pentru un client german care cere XRechnung | Creează o XRechnung |
| o factură emisă, pentru un client care cere ZUGFeRD, în beta | Creează o factură ZUGFeRD |
Klarbon face și verifică fișierul, dar nu îl trimite și nu îl transmite prin OZG-RE sau Peppol.
Vezi și
Termenele facturării electronice
| Domeniu de aplicare | Obligație | De la | Sursă |
|---|---|---|---|
| Sector public (B2G) | Primire | Prevăzut de lege | Sursă oficială |
| Firme (B2B) | Primire | Prevăzut de lege | Sursă oficială |
| Firme (B2B) | Trimitere Emitenți stabiliți în Germania cu o cifră de afaceri în anul precedent de peste 800.000 EUR. | Prevăzut de lege | Sursă oficială |
| Firme (B2B) | Trimitere Ceilalți emitenți stabiliți în Germania vizați de obligație, după perioada de tranziție. | Prevăzut de lege | Sursă oficială |
Întrebări frecvente
De când este obligatorie factura electronică în Germania?
Firmele stabilite în Germania trebuie să poată primi facturi electronice între ele din 1 ianuarie 2025. Emiterea devine obligatorie după perioadele de tranziție, care se încheie la 31 decembrie 2026 sau, pentru emitenții cu o cifră de afaceri de până la 800.000 de euro în anul anterior, la 31 decembrie 2027.
O firmă din România trebuie să trimită facturi electronice clienților germani?
Regulile germane se aplică între firme stabilite în Germania. Un furnizor străin înregistrat în scopuri de TVA în Germania, dar fără sediu fix acolo, poate menționa asta pe factură ca să explice de ce nu emite factură electronică. Clientul poate cere totuși prin contract un anumit format.
Un PDF trimis pe e-mail este factură electronică în Germania?
Nu. Un PDF este o „altă factură”, permisă în perioadele de tranziție dacă destinatarul este de acord. Factura electronică este un format structurat, cum ar fi XRechnung sau ZUGFeRD de la versiunea 2.0.1, fără profilurile MINIMUM și BASIC WL.
Ce formate sunt facturi electronice în Germania?
Orice format conform EN 16931. BMF numește XRechnung și ZUGFeRD de la versiunea 2.0.1, cu excepția profilurilor MINIMUM și BASIC WL. Alte formate, cum ar fi EDI, sunt posibile prin acord.
Facturile către autoritățile publice germane au alte reguli?
Da. Facturile către administrația federală urmează E-Rechnungsverordnung, în vigoare din 27 noiembrie 2020, cu un Leitweg-ID și transmitere prin platforma OZG-RE. Landurile și municipalitățile au propriile reguli.
Cât timp se păstrează facturile electronice în Germania?
Opt ani, atât cele primite, cât și cele emise. Cel puțin partea structurată trebuie păstrată nemodificată, în forma originală.
Surse
- Ministerul Federal de Finanțe al Germaniei (BMF), întrebări despre E-Rechnung, versiunea din 29 octombrie 2026 (în germană) bundesfinanzministerium.de
- Oficiul Federal de Achiziții, E-Rechnung an den Bund (în germană) e-rechnung-bund.de
- KoSIT, standardul XRechnung (în germană) xeinkauf.de
- FeRD, ZUGFeRD (în germană) ferd-net.de
- ANAF, Ghid privind utilizarea sistemului național de facturare electronică RO e-Factura (PDF) static.anaf.ro
Vezi și
- Deschide orice factură electronică. Verifică-o. Convertește-o.
- Centrul de ajutor Klarbon
- Facturarea electronică pe țări
- Deschide și citește o factură electronică
- Verifică o factură electronică
- Convertește o factură electronică în alt format
- Creează o factură electronică pentru un client din străinătate
- Ce este XRechnung?
- Ce este ZUGFeRD?
- Understanding DATEV-Format CSV (în engleză)
- Understanding DATEV XML interface (în engleză)
- Understanding DTAUS (în engleză)
- Understanding DTAZV (în engleză)
- Understanding ELSTER tax data (în engleză)
- Ce este UBL?
- Ce este CII?
- Ce este EN 16931?
- What is Peppol BIS? (în engleză)