BR-IC-08: Cessione intracomunitaria: l'imponibile deve quadrare con le righe

Che cosa significa

Nel riepilogo IVA (BG-23) l'imponibile (BT-116) della categoria K (cessione intracomunitaria) deve essere uguale alla somma degli importi netti delle righe (BT-131) in quella categoria, meno gli sconti sull'intera fattura (BT-92) e più le maggiorazioni sull'intera fattura (BT-99) della stessa categoria.

Perché è importante

Chi riceve la fattura ricostruisce il riepilogo IVA dalle righe. Se l'imponibile è diverso, anche solo di un centesimo, i dati non sono affidabili e la fattura viene rifiutata.

Come correggerlo

Somma gli importi netti delle righe di questa categoria, sottrai gli sconti sull'intera fattura e aggiungi le maggiorazioni sull'intera fattura con la stessa categoria, poi usa il risultato come imponibile. Una causa frequente è uno sconto o una spesa di spedizione con una categoria IVA diversa da quella dei beni. Se il software di fatturazione calcola il riepilogo da solo, correggi la categoria della riga, dello sconto o della maggiorazione e genera di nuovo il file.

Il testo ufficiale della regola

In a VAT breakdown (BG-23) where the VAT category code (BT-118) is "Intra-community supply" the VAT category taxable amount (BT-116) shall equal the sum of Invoice line net amounts (BT-131) minus the sum of Document level allowance amounts (BT-92) plus the sum of Document level charge amounts (BT-99) where the VAT category codes (BT-151, BT-95, BT-102) are "Intra-community supply".

Termini di business: BG-23, BT-92, BT-95, BT-99, BT-102, BT-116, BT-118, BT-131, BT-151

Dove si applica questa regola