BR-IC-08: La base imponible de la fila K debe coincidir con las líneas

Qué significa

En el desglose del IVA (BG-23), la base imponible (BT-116) de la categoría K (entrega intracomunitaria) debe ser igual a la suma de los importes netos de las líneas de esa categoría (BT-131), menos los descuentos sobre el total de la factura (BT-92) y más los recargos sobre el total (BT-99) de la misma categoría.

Por qué importa

El destinatario reconstruye el desglose del IVA a partir de las líneas. Si la base imponible no coincide, aunque sea por un céntimo, las cifras no son de fiar y la factura se rechaza.

Cómo corregirlo

Suma los importes netos de las líneas de esta categoría, resta los descuentos generales y suma los recargos generales que tengan la misma categoría, y usa esa cifra como base imponible de la fila K. Una causa habitual es un descuento o unos gastos de envío a los que se ha dado una categoría de IVA distinta de la de la mercancía. Después genera el archivo de nuevo.

Texto oficial de la regla

In a VAT breakdown (BG-23) where the VAT category code (BT-118) is "Intra-community supply" the VAT category taxable amount (BT-116) shall equal the sum of Invoice line net amounts (BT-131) minus the sum of Document level allowance amounts (BT-92) plus the sum of Document level charge amounts (BT-99) where the VAT category codes (BT-151, BT-95, BT-102) are "Intra-community supply".

Términos de negocio: BG-23, BT-92, BT-95, BT-99, BT-102, BT-116, BT-118, BT-131, BT-151

Dónde se aplica esta regla