BR-AG-08: L'imponibile IPSI deve essere righe più maggiorazioni meno sconti

Che cosa significa

Per ogni aliquota IPSI (BT-119) nel riepilogo IVA (BG-23), l'imponibile (BT-116) deve essere uguale alla somma degli imponibili delle righe (BT-131) con categoria IPSI e quell'aliquota, più le maggiorazioni sull'intera fattura (BT-99) con la stessa categoria e aliquota, meno gli sconti sull'intera fattura (BT-92) con la stessa categoria e aliquota. IPSI è il codice M nel file, l'imposta di Ceuta e Melilla. Il controllo tollera una piccola differenza di arrotondamento, inferiore a 1 nella valuta della fattura.

Perché è importante

L'imponibile è la base su cui si calcola l'IVA. Se non coincide con le righe, l'IVA è calcolata su una base sbagliata. Chi riceve la fattura non può registrarla con sicurezza, quindi la rifiuta. Il controllo appartiene ai formati europei come Peppol BIS, Factur-X, ZUGFeRD e NLCIUS, non alla FatturaPA inviata allo SdI.

Come correggerlo

Raggruppa righe, maggiorazioni e sconti IPSI per aliquota. Per ogni aliquota somma gli imponibili delle righe e le maggiorazioni, sottrai gli sconti e usa il risultato come imponibile della voce del riepilogo IVA per quell'aliquota. Controlla anche che ogni riga, maggiorazione e sconto IPSI abbia la stessa aliquota della voce a cui appartiene, perché il confronto avviene per categoria e aliquota.

Il testo ufficiale della regola

For each different value of VAT category rate (BT-119) where the VAT category code (BT-118) is "IPSI", the VAT category taxable amount (BT-116) in a VAT breakdown (BG-23) shall equal the sum of Invoice line net amounts (BT-131) plus the sum of document level charge amounts (BT-99) minus the sum of document level allowance amounts (BT-92) where the VAT category code (BT-151, BT-102, BT-95) is "IPSI" and the VAT rate (BT-152, BT-103, BT-96) equals the VAT category rate (BT-119).

Termini di business: BG-23, BT-92, BT-95, BT-96, BT-99, BT-102, BT-103, BT-116, BT-118, BT-119, BT-131, BT-151, BT-152

Dove si applica questa regola