BR-IC-08: Bemessungsgrundlage K muss zu den Positionen passen

Was die Regel bedeutet

In der Umsatzsteueraufschlüsselung (BG-23) muss die Bemessungsgrundlage (BT-116) der Kategorie K (innergemeinschaftliche Lieferung) gleich der Summe der Positionsnettobeträge (BT-131) dieser Kategorie sein, abzüglich der Nachlässe (BT-92) und zuzüglich der Zuschläge (BT-99) auf Rechnungsebene derselben Kategorie.

Warum sie wichtig ist

Der Empfänger baut die Steuerübersicht aus den Positionen nach. Weicht die Bemessungsgrundlage auch nur um einen Cent ab, sind die Beträge nicht nachvollziehbar, und die Rechnung wird abgelehnt.

So beheben Sie den Fehler

Addieren Sie die Nettobeträge der Positionen dieser Kategorie, ziehen Sie die Nachlässe auf Rechnungsebene ab, addieren Sie die Zuschläge derselben Kategorie und verwenden Sie diesen Wert. Häufige Ursache: ein Nachlass oder eine Versandkostenpauschale mit anderer Steuerkategorie als die Ware.

Der veröffentlichte Regeltext

In a VAT breakdown (BG-23) where the VAT category code (BT-118) is "Intra-community supply" the VAT category taxable amount (BT-116) shall equal the sum of Invoice line net amounts (BT-131) minus the sum of Document level allowance amounts (BT-92) plus the sum of Document level charge amounts (BT-99) where the VAT category codes (BT-151, BT-95, BT-102) are "Intra-community supply".

Geschäftsbegriffe: BG-23, BT-92, BT-95, BT-99, BT-102, BT-116, BT-118, BT-131, BT-151

Wo diese Regel gilt