BR-IC-08: Baza de impozitare K trebuie să se potrivească cu liniile

Ce înseamnă

În detalierea TVA (BG-23), baza de impozitare (BT-116) a categoriei K (livrare intracomunitară) trebuie să fie egală cu suma valorilor fără TVA ale liniilor din această categorie (BT-131), minus reducerile la nivelul întregii facturi (BT-92) și plus majorările la nivelul întregii facturi (BT-99) din aceeași categorie.

De ce contează

Destinatarul reconstruiește detalierea TVA din linii. Dacă baza de impozitare diferă, chiar și cu un ban, cifrele nu mai sunt de încredere și factura este respinsă.

Cum rezolvi problema

Adună valorile fără TVA ale liniilor din această categorie, scade reducerile de la nivelul întregii facturi și adaugă majorările cu aceeași categorie, apoi folosește rezultatul ca bază de impozitare a rândului K. O cauză frecventă este o reducere sau o majorare, de exemplu transportul, care a primit altă categorie de TVA decât marfa.

Regula așa cum este publicată

In a VAT breakdown (BG-23) where the VAT category code (BT-118) is "Intra-community supply" the VAT category taxable amount (BT-116) shall equal the sum of Invoice line net amounts (BT-131) minus the sum of Document level allowance amounts (BT-92) plus the sum of Document level charge amounts (BT-99) where the VAT category codes (BT-151, BT-95, BT-102) are "Intra-community supply".

Termeni comerciali: BG-23, BT-92, BT-95, BT-99, BT-102, BT-116, BT-118, BT-131, BT-151

Unde se aplică regula