BR-FXEXT-S-09B: La cuota de IVA de la fila S debe ser la base por el tipo

Qué significa

Para cada tipo de IVA (BT-119) que se use con la categoría S (tipo normal), la cuota de IVA de esa fila del desglose (BG-23, BT-117) debe ser igual a la base imponible (BT-116) multiplicada por el tipo y dividida entre 100. La diferencia no puede superar 0,01 por cada línea (BT-131), descuento sobre toda la factura (BT-92), recargo sobre toda la factura (BT-99) o importe de servicios logísticos (BT-X-272) a ese tipo, lo que permite el redondeo de líneas sueltas. El texto de la regla da dos formas de contar esos elementos, una simple y otra que además tiene en cuenta los motivos de exención (BT-120, BT-121), y dice que al final solo se exigirá la segunda. Solo cuentan las líneas ordinarias: subtipo DETAIL (BT-X-8) o sin subtipo.

Por qué importa

La cuota de IVA es lo que el destinatario se deduce y lo que la administración tributaria espera recibir. Si no sale de la base imponible y el tipo, el total del IVA y el importe a pagar quedan en duda y la factura se rechaza.

Cómo corregirlo

Mira la fila de categoría S en el resumen del IVA. Multiplica su base imponible por el tipo, divide el resultado entre 100 y compáralo con la cuota que figura. Corrige la cifra que esté mal. Las causas habituales son un tipo mal escrito en la fila, una base imponible que ya incluye el IVA o una cuota escrita a mano en lugar de calculada.

Texto oficial de la regla

For each different value of VAT rate (BT-119) where the VAT category code (BT-118) is equal to “S” ("Standard rated"), Absolute Value of (VAT category tax amount (BT-117) - VAT category taxable amount (BT-116) multiplied by the VAT category rate (BT-119)/100) <= 0,01 * ((Number of line net amounts (BT-131) + Number of Document level allowance amounts (BT-92) + Number of Document level allowance amounts (BT-99) + Number of Logistics Service fee amounts (BT-X-272)), where the VAT category code (BT-151, BT-95, BT-102, BT-X-273) is " Standard rated " (S), and the VAT rate (BT-152, BT-96, BT-103, BT-X-274) equals the VAT category rate (BT-119), and only for lines where the "Subtype of invoice line item" (EXT-FR-FE-163 / BT-X-8) has the value "DETAIL" or is not specified or the same rule but also taking into account the exemption reasons in Text (BT-120) and Code (BT-121) in BG-23 and the exemption reasons on each line (BT-X-96 / BT-X-97), on Document level Allowances (BT-173 / BT-174) and on Document Level Charges (BT-175 / BT-176) and on Service logistic charges (BT-X-591 / BT-X-592). One of the two rules must be followed, bearing in mind that ultimately only the second one will have to be followed.

Términos de negocio: BG-23, BT-92, BT-95, BT-96, BT-99, BT-102, BT-103, BT-116, BT-117, BT-118, BT-119, BT-120, BT-121, BT-131, BT-151, BT-152, BT-173, BT-174, BT-175, BT-176

Dónde se aplica esta regla