Qué significa
Cuando una línea de la factura (BT-151), un descuento global (BT-95), un recargo global (BT-102) o un recargo por servicios logísticos usa la categoría L (impuesto indirecto de Canarias, IGIC), el desglose del IVA (BG-23) debe contener al menos una fila con el código de categoría L (BT-118). Solo cuentan las líneas normales (subtipo DETAIL) y las líneas sin subtipo.
Por qué importa
El desglose del IVA es el resumen por categoría y tipo que el destinatario contabiliza y que revisa la administración tributaria. Si una categoría usada en las líneas no aparece en él, los impuestos de la factura no se pueden cuadrar y el archivo no pasa la comprobación.
Cómo corregirlo
Mira el resumen del IVA al final de la factura. Añade la fila L que falta, con el total de los importes de esa categoría a ese tipo, el tipo de IVA y la cuota. Los programas de facturación suelen construir esta tabla a partir de las líneas, así que una fila que falta suele deberse a una línea editada a mano o con la categoría equivocada.
Texto oficial de la regla
An Invoice that contains an Invoice line (BG-25) where the "Subtype of invoice line item" (BT-X-8) has the value "DETAIL" or is not specified, a Document level allowance (BG-20) or a Document level charge or tax (BG-21) or a Logistics Service Charge ( BG-X-42) where the VAT category code (BT-151, BT-95, BT-102, or BT-X-273) is “L” ("Canary Islands tax") shall contain in the VAT breakdown (BG-23) at least one VAT category code (BT-118) equal with “L” ("Canary Islands tax"). Términos de negocio: BG-20, BG-21, BG-23, BG-25, BT-95, BT-102, BT-118, BT-151
Dónde se aplica esta regla
| Conjunto de reglas | Versión |
|---|---|
| Factur-X 1.09 EXTENDED | 1.0.9-2 |
| ZUGFeRD 2.5 EXTENDED | 2.5.2 |