BR-FXEXT-AE-01: Inversión del sujeto pasivo: falta la fila AE en el desglose

Qué significa

Cuando una línea de la factura (BT-151), un descuento global (BT-95), un recargo global (BT-102) o un recargo por servicios logísticos usa la categoría de IVA AE (inversión del sujeto pasivo), el desglose del IVA (BG-23) debe contener al menos una fila con el código de categoría AE (BT-118). Solo cuentan las líneas normales (subtipo DETAIL) y las líneas sin subtipo. A diferencia de la regla estándar BR-AE-01, el perfil Extended permite más de una fila AE, por ejemplo con motivos de exención distintos.

Por qué importa

El desglose del IVA es el resumen del IVA por categoría y tipo que el destinatario contabiliza y que revisa la administración tributaria. Si una categoría usada en las líneas no aparece en él, el IVA de la factura no se puede cuadrar y el archivo no pasa la comprobación.

Cómo corregirlo

Mira el resumen del IVA al final de la factura. Añade la fila AE que falta, con el total de los importes de esa categoría, el tipo de IVA y la cuota de IVA. Los programas de facturación suelen construir esta tabla a partir de las líneas, así que una fila que falta suele deberse a una línea editada a mano o con la categoría equivocada.

Texto oficial de la regla

An Invoice that contains an Invoice line (BG-25) where the "Subtype of invoice line item" (EXT-FR-FE-163 / BT-X-8) has the value "DETAIL" or is not specified, a Document level allowance (BG-20) or a Document level charge or tax (BG-21) or a Logistics Service Charge ( BG-X-42) where the VAT category code (BT-151, BT-95, BT-102, or BT-X-273) is “AE” ("Reverse Charge") shall contain in the VAT breakdown (BG-23) at least one VAT category code (BT-118) equal with “AE” ("Reverse Charge").

Términos de negocio: BG-20, BG-21, BG-23, BG-25, BT-95, BT-102, BT-118, BT-151

Dónde se aplica esta regla