BR-AE-01: La inversión del sujeto pasivo necesita su fila en el desglose

Qué significa

Si la categoría de IVA de una línea (BT-151), de un descuento aplicado a toda la factura (BT-95) o de un recargo aplicado a toda la factura (BT-102) es AE (inversión del sujeto pasivo), el desglose del IVA (BG-23) debe contener exactamente una fila con el código de categoría AE (BT-118). No vale que falte ni que haya dos.

Por qué importa

El desglose del IVA es el resumen del IVA por categoría y tipo que el destinatario contabiliza y que la administración tributaria comprueba. Si falta una categoría usada en las líneas, o aparece repetida, el IVA de la factura no se puede cuadrar y se rechaza la factura.

Cómo corregirlo

Mira el resumen del IVA al pie de la factura. Añade la fila AE que falta, con la base imponible de esa categoría, el tipo de IVA y la cuota de IVA, o deja una sola si aparece repetida. El programa de facturación suele construir esa tabla a partir de las líneas, así que un hueco suele indicar que una línea se editó a mano o recibió una categoría equivocada.

Texto oficial de la regla

An Invoice that contains an Invoice line (BG-25), a Document level allowance (BG-20) or a Document level charge (BG-21) where the VAT category code (BT-151, BT-95 or BT-102) is "Reverse charge" shall contain in the VAT Breakdown (BG-23) exactly one VAT category code (BT-118) equal with "VAT reverse charge".

Términos de negocio: BG-20, BG-21, BG-23, BG-25, BT-95, BT-102, BT-118, BT-151

Dónde se aplica esta regla