BR-E-01: Lo exento de IVA necesita una fila en el desglose del IVA

Qué significa

Cuando una línea de la factura (BT-151), un descuento sobre el total de la factura (BT-95) o un recargo sobre el total de la factura (BT-102) usa la categoría de IVA E (exento de IVA), el desglose del IVA (BG-23) debe contener exactamente una fila con el código de categoría E (BT-118). Aquí el recargo es un cargo adicional, como unos portes, y no el recargo de equivalencia.

Por qué importa

El desglose del IVA es el resumen por categoría y tipo que el destinatario contabiliza y que la administración tributaria puede revisar. Si una categoría usada en las líneas no aparece en él, o aparece repetida, el IVA no se puede cuadrar y la factura se rechaza.

Cómo corregirlo

Mira el resumen de IVA al pie de la factura. Si falta la fila E, añádela con la suma de los importes de esa categoría, el tipo de IVA 0 y la cuota de IVA 0,00. Si hay dos filas E, júntalas en una sola. Los programas de facturación suelen construir esta tabla a partir de las líneas, así que un fallo suele venir de una línea editada a mano o con la categoría equivocada.

Texto oficial de la regla

An Invoice that contains an Invoice line (BG-25), a Document level allowance (BG-20) or a Document level charge (BG-21) where the VAT category code (BT-151, BT-95 or BT-102) is "Exempt from VAT" shall contain exactly one VAT breakdown (BG-23) with the VAT category code (BT-118) equal to "Exempt from VAT".

Términos de negocio: BG-20, BG-21, BG-23, BG-25, BT-95, BT-102, BT-118, BT-151

Dónde se aplica esta regla