BR-AG-08: IPSI-grondslag = regels plus toeslagen min kortingen

Wat de regel betekent

Voor elk IPSI-tarief (BT-119) in de btw-specificatie (BG-23) moet de grondslag, het bedrag waarover de belasting wordt berekend (BT-116), gelijk zijn aan de som van de nettoregelbedragen (BT-131) met categorie IPSI en dat tarief, plus de toeslagen op de hele factuur (BT-99) met die categorie en dat tarief, min de kortingen op de hele factuur (BT-92) met die categorie en dat tarief. IPSI is code M in het bestand, de belasting van Ceuta en Melilla. De controle laat een klein afrondingsverschil van minder dan 1 in de valuta van de factuur toe.

Waarom het ertoe doet

De grondslag is het bedrag waarover de belasting wordt berekend. Komt het niet overeen met de regels, dan is de belasting over het verkeerde bedrag berekend. De ontvanger kan de factuur dan niet met vertrouwen boeken en weigert hem.

Zo los je het op

Groepeer je IPSI-regels, toeslagen en kortingen per tarief. Tel per tarief de nettoregelbedragen en de toeslagen op, trek de kortingen af en gebruik dat bedrag als grondslag van de rij in de btw-specificatie voor dat tarief. Controleer ook dat elke IPSI-factuurregel, toeslag en korting hetzelfde tarief heeft als de rij waar hij bij hoort, want ze worden op categorie en tarief aan elkaar gekoppeld.

De gepubliceerde tekst van de regel

For each different value of VAT category rate (BT-119) where the VAT category code (BT-118) is "IPSI", the VAT category taxable amount (BT-116) in a VAT breakdown (BG-23) shall equal the sum of Invoice line net amounts (BT-131) plus the sum of document level charge amounts (BT-99) minus the sum of document level allowance amounts (BT-92) where the VAT category code (BT-151, BT-102, BT-95) is "IPSI" and the VAT rate (BT-152, BT-103, BT-96) equals the VAT category rate (BT-119).

Bedrijfstermen: BG-23, BT-92, BT-95, BT-96, BT-99, BT-102, BT-103, BT-116, BT-118, BT-119, BT-131, BT-151, BT-152

Waar deze regel geldt