BR-AF-08: IGIC-grondslag moet kloppen met factuurregels, toeslagen en kortingen

Wat de regel betekent

Voor elk IGIC-tarief (BT-119) in de btw-specificatie (BG-23) moet de grondslag (BT-116) gelijk zijn aan de som van de bedragen excl. btw van de factuurregels met IGIC tegen dat tarief (BT-131), plus de toeslagen op de hele factuur (BT-99) tegen dat tarief, min de kortingen op de hele factuur (BT-92) tegen dat tarief. De controle laat een afrondingsverschil toe van minder dan 1 in de valuta van de factuur.

Waarom het ertoe doet

De grondslag is het bedrag waarover de IGIC wordt berekend. Komt die niet overeen met de factuurregels, toeslagen en kortingen, dan kunnen de afnemer en de belastingautoriteit het belastingbedrag niet vertrouwen en wordt de factuur geweigerd.

Zo los je het op

Neem elk IGIC-tarief apart. Tel de bedragen excl. btw van de factuurregels met dat tarief op, tel de toeslagen met dat tarief erbij, trek de kortingen met dat tarief af en gebruik het resultaat als grondslag van die rij. Is het verschil groot, dan staat een factuurregel, toeslag of korting waarschijnlijk onder het verkeerde tarief of de verkeerde categorie, of ontbreekt de rij voor een van de tarieven. Het tarief van elk onderdeel moet precies gelijk zijn aan het tarief van de rij.

De gepubliceerde tekst van de regel

For each different value of VAT category rate (BT-119) where the VAT category code (BT-118) is "IGIC", the VAT category taxable amount (BT-116) in a VAT breakdown (BG-23) shall equal the sum of Invoice line net amounts (BT-131) plus the sum of document level charge amounts (BT-99) minus the sum of document level allowance amounts (BT-92) where the VAT category code (BT-151, BT-102, BT-95) is "IGIC" and the VAT rate (BT-152, BT-103, BT-96) equals the VAT category rate (BT-119).

Bedrijfstermen: BG-23, BT-92, BT-95, BT-96, BT-99, BT-102, BT-103, BT-116, BT-118, BT-119, BT-131, BT-151, BT-152

Waar deze regel geldt