BR-AE-01: Reverse Charge braucht einen Eintrag in der Steueraufschlüsselung

Was die Regel bedeutet

Verwendet eine Rechnungsposition (BT-151), ein Nachlass (BT-95) oder ein Zuschlag auf Rechnungsebene (BT-102) die Kategorie AE (Reverse Charge), muss die Umsatzsteueraufschlüsselung (BG-23) genau einen Eintrag mit dem Kategoriecode AE (BT-118) enthalten.

Warum sie wichtig ist

Die Aufschlüsselung fasst die Umsatzsteuer je Kategorie und Steuersatz zusammen; der Empfänger bucht sie, das Finanzamt prüft sie. Fehlt eine Kategorie, die in den Positionen vorkommt, lässt sich die Steuer nicht abstimmen, und die Rechnung wird abgelehnt.

So beheben Sie den Fehler

Prüfen Sie die Steuerübersicht am Ende der Rechnung und ergänzen Sie die fehlende Zeile AE mit der Summe der Beträge dieser Kategorie, dem Steuersatz und dem Steuerbetrag. Es darf nur eine solche Zeile geben. Rechnungssoftware erzeugt diese Tabelle normalerweise aus den Positionen; eine Lücke entsteht meist, wenn eine Position von Hand geändert oder falsch zugeordnet wurde.

Der veröffentlichte Regeltext

An Invoice that contains an Invoice line (BG-25), a Document level allowance (BG-20) or a Document level charge (BG-21) where the VAT category code (BT-151, BT-95 or BT-102) is "Reverse charge" shall contain in the VAT Breakdown (BG-23) exactly one VAT category code (BT-118) equal with "VAT reverse charge".

Geschäftsbegriffe: BG-20, BG-21, BG-23, BG-25, BT-95, BT-102, BT-118, BT-151

Wo diese Regel gilt