BR-AE-01: L'autoliquidation doit figurer dans le récapitulatif de TVA

Ce que signifie la règle

Lorsqu'une ligne de facture (BT-151), une remise globale (BT-95) ou des frais globaux (BT-102) utilisent la catégorie AE (autoliquidation), le récapitulatif de TVA (BG-23) doit contenir exactement une entrée avec le code de catégorie AE (BT-118).

Pourquoi elle compte

Le récapitulatif de TVA résume la TVA par catégorie et par taux ; l'acheteur le comptabilise et l'administration fiscale le contrôle. Si une catégorie utilisée dans les lignes en est absente, la TVA ne peut pas être rapprochée et la facture est rejetée.

Comment corriger

Vérifiez le récapitulatif de TVA en bas de la facture et ajoutez la ligne AE manquante avec le total des montants de cette catégorie, le taux et le montant de TVA. Il ne doit y avoir qu'une seule ligne de ce type. Les logiciels de facturation construisent normalement ce tableau à partir des lignes ; un oubli vient en général d'une ligne modifiée à la main ou mal catégorisée.

Le texte publié de la règle

An Invoice that contains an Invoice line (BG-25), a Document level allowance (BG-20) or a Document level charge (BG-21) where the VAT category code (BT-151, BT-95 or BT-102) is "Reverse charge" shall contain in the VAT Breakdown (BG-23) exactly one VAT category code (BT-118) equal with "VAT reverse charge".

Termes métier: BG-20, BG-21, BG-23, BG-25, BT-95, BT-102, BT-118, BT-151

Où cette règle s’applique