Qué significa
En el perfil Extended de Factur-X y ZUGFeRD, si una línea normal de la factura (BG-25) con categoría de IVA M (BT-151), un descuento sobre el total de la factura (BT-95), un recargo sobre el total de la factura (BT-102) o un recargo de servicio logístico usa la categoría M, el desglose del IVA (BG-23) debe contener al menos una fila con el código de categoría M (BT-118). La categoría M corresponde al impuesto indirecto local de Ceuta y Melilla (IPSI), que es distinto del IVA. No cuentan las líneas con un subtipo (BT-X-8) distinto de DETAIL, como los títulos de grupo o las líneas informativas.
Por qué importa
El desglose del IVA es el resumen por categorías que el destinatario contabiliza y que la administración tributaria puede revisar. Si la categoría M se usa en las líneas pero falta en el desglose, el impuesto de la factura no se puede conciliar y la factura se rechaza.
Cómo corregirlo
Mira el resumen del IVA al final de la factura y añade una fila de categoría M con su base imponible, su tipo de IVA y su cuota de IVA, sumando todas las líneas, descuentos y recargos de esa categoría. Si elegiste la categoría M por error, cambia en su lugar la categoría de la línea, del descuento o del recargo. El programa de facturación suele montar el resumen a partir de las líneas, así que un hueco suele indicar una línea editada a mano o con la categoría equivocada.
Texto oficial de la regla
An Invoice that contains an Invoice line (BG-25) where the "Subtype of invoice line item" (BT-X-8) has the value "DETAIL" or is not specified, a Document level allowance (BG-20) or a Document level charge or tax (BG-21) or a Logistics Service Charge ( BG-X-42) where the VAT category code (BT-151, BT-95, BT-102, or BT-X-273) is “M” ("Ceuta and Mellita tax") shall contain in the VAT breakdown (BG-23) at least one VAT category code (BT-118) equal with “M” ("Ceuta and Melilla tax"). Términos de negocio: BG-20, BG-21, BG-23, BG-25, BT-95, BT-102, BT-118, BT-151
Dónde se aplica esta regla
| Conjunto de reglas | Versión |
|---|---|
| Factur-X 1.09 EXTENDED | 1.0.9-2 |
| ZUGFeRD 2.5 EXTENDED | 2.5.2 |