BR-O-04: Nicht steuerbare Beträge vertragen keine USt-IdNr. (Zuschlag)

Was die Regel bedeutet

Hat ein Zuschlag auf Rechnungsebene die Kategorie O (nicht umsatzsteuerbar, BT-102), darf die Rechnung weder die USt-IdNr. des Verkäufers (BT-31) noch die seines Fiskalvertreters (BT-63) noch die des Käufers (BT-48) enthalten.

Warum sie wichtig ist

Kategorie O ist für Rechnungen gedacht, die ganz außerhalb der Umsatzsteuer liegen, etwa von einem Verkäufer ohne umsatzsteuerliche Erfassung. Eine USt-IdNr. auf derselben Rechnung sagt das Gegenteil; der Empfänger weiß nicht, wie er sie behandeln soll, und lehnt sie ab.

So beheben Sie den Fehler

Sind Sie nicht umsatzsteuerlich erfasst, entfernen Sie die USt-IdNr. aus Ihren Firmendaten und beim Kunden oder schalten Sie ihren Ausdruck ab und exportieren Sie erneut. Sind Sie erfasst, ist Kategorie O vermutlich falsch: Verwenden Sie E (steuerbefreit), Z (Nullsatz), AE (Reverse Charge) oder den Regelsteuersatz.

Der veröffentlichte Regeltext

An Invoice that contains a Document level charge (BG-21) where the Document level charge VAT category code (BT-102) is "Not subject to VAT" shall not contain the Seller VAT identifier (BT-31), the Seller tax representative VAT identifier (BT-63) or the Buyer VAT identifier (BT-48).

Geschäftsbegriffe: BG-21, BT-31, BT-48, BT-63, BT-102

Wo diese Regel gilt