BR-AG-04: IPSI-Zuschlag braucht eine Steuernummer des Verkäufers

Was die Regel bedeutet

Ein Zuschlag auf Rechnungsebene (BG-21), etwa für Versand oder Bearbeitung, hat die Umsatzsteuerkategorie IPSI (BT-102), Code M in der Datei, die Steuer von Ceuta und Melilla. Dann muss die Rechnung die USt-IdNr. des Verkäufers (BT-31), die Steuernummer des Verkäufers (BT-32) oder die USt-IdNr. des Steuervertreters (BT-63) enthalten. Geprüft wird, ob in den Steuerangaben des Verkäufers eine Nummer steht oder in denen des Steuervertreters eine USt-IdNr.

Warum sie wichtig ist

Empfänger und Steuerbehörde müssen erkennen, unter welcher Registrierung der Verkäufer IPSI berechnet. Ohne Nummer lässt sich die Rechnung keinem registrierten Steuerpflichtigen zuordnen. Sie besteht die Prüfung nicht und wird abgelehnt.

So beheben Sie den Fehler

Öffnen Sie in Ihrer Rechnungssoftware die Verkäuferdaten und tragen Sie die USt-IdNr. oder Steuernummer des Unternehmens ein, das die Rechnung ausstellt. Auch die USt-IdNr. eines auf der Rechnung genannten Steuervertreters genügt. Hat der Verkäufer keine Nummer, klären Sie mit Ihrem Steuerberater, ob IPSI für diesen Zuschlag die richtige Kategorie ist.

Der veröffentlichte Regeltext

An Invoice that contains a Document level charge (BG-21) where the Document level charge VAT category code (BT-102) is "IPSI" shall contain the Seller VAT Identifier (BT-31), the Seller Tax registration identifier (BT-32) and/or the Seller tax representative VAT identifier (BT-63).

Geschäftsbegriffe: BG-21, BT-31, BT-32, BT-63, BT-102

Wo diese Regel gilt