BR-IC-04: Innergemeinschaftliche Lieferung verlangt beide USt-IdNr. (Zuschlag)

Was die Regel bedeutet

Hat ein Zuschlag auf Rechnungsebene die Kategorie K (innergemeinschaftliche Lieferung, BT-102), muss die Rechnung die USt-IdNr. des Verkäufers (BT-31) oder die USt-IdNr. seines Fiskalvertreters (BT-63) enthalten, außerdem die USt-IdNr. des Käufers (BT-48).

Warum sie wichtig ist

Eine Lieferung an ein Unternehmen in einem anderen EU-Land ist nur steuerfrei, wenn beide Seiten umsatzsteuerlich erfasst sind und ihre USt-IdNr. auf der Rechnung stehen; der Käufer versteuert dann den Erwerb in seinem Land. Fehlt eine Nummer, wird die Rechnung abgelehnt.

So beheben Sie den Fehler

Öffnen Sie in Ihrer Rechnungssoftware die Firmendaten und tragen Sie Ihre USt-IdNr. mit Länderpräfix ein, zum Beispiel DE123456789. Die USt-IdNr. eines Fiskalvertreters zählt ebenfalls. Öffnen Sie dann den Kundenstamm und ergänzen Sie die USt-IdNr. des Käufers, am besten zuvor im Bestätigungsverfahren des Bundeszentralamts für Steuern geprüft.

Der veröffentlichte Regeltext

An Invoice that contains a Document level charge (BG-21) where the Document level charge VAT category code (BT-102) is "Intra-community supply" shall contain the Seller VAT Identifier (BT-31) or the Seller tax representative VAT identifier (BT-63) and the Buyer VAT identifier (BT-48).

Geschäftsbegriffe: BG-21, BT-31, BT-48, BT-63, BT-102

Wo diese Regel gilt