BR-AE-08: Bemessungsgrundlage AE muss zu den Positionen passen

Was die Regel bedeutet

In der Umsatzsteueraufschlüsselung (BG-23) muss die Bemessungsgrundlage (BT-116) der Kategorie AE (Reverse Charge) gleich der Summe der Positionsnettobeträge (BT-131) dieser Kategorie sein, abzüglich der Nachlässe (BT-92) und zuzüglich der Zuschläge (BT-99) auf Rechnungsebene derselben Kategorie.

Warum sie wichtig ist

Der Empfänger baut die Steuerübersicht aus den Positionen nach. Weicht die Bemessungsgrundlage auch nur um einen Cent ab, ist die Steuer nicht nachvollziehbar, und die Rechnung wird abgelehnt.

So beheben Sie den Fehler

Addieren Sie die Nettobeträge der Positionen dieser Kategorie, ziehen Sie die Nachlässe auf Rechnungsebene ab, addieren Sie die Zuschläge derselben Kategorie und verwenden Sie diesen Wert. Häufige Ursache: ein Nachlass oder eine Versandkostenpauschale mit falscher Steuerkategorie, oder Positionen, die erst nach dem Addieren gerundet wurden.

Der veröffentlichte Regeltext

In a VAT breakdown (BG-23) where the VAT category code (BT-118) is "Reverse charge" the VAT category taxable amount (BT-116) shall equal the sum of Invoice line net amounts (BT-131) minus the sum of Document level allowance amounts (BT-92) plus the sum of Document level charge amounts (BT-99) where the VAT category codes (BT-151, BT-95, BT-102) are "Reverse charge".

Geschäftsbegriffe: BG-23, BT-92, BT-95, BT-99, BT-102, BT-116, BT-118, BT-131, BT-151

Wo diese Regel gilt