BR-B-02: Split Payment lässt sich nicht mit Regelsteuersatz mischen

Was die Regel bedeutet

Die Rechnung verwendet die Kategorie Split Payment (B) auf einer Position, einem Nachlass oder Zuschlag auf Rechnungsebene oder in der Umsatzsteueraufschlüsselung (BT-151, BT-95, BT-102, BT-118) und zugleich an diesen Stellen die Kategorie Regelsteuersatz (S). Beides darf nicht auf derselben Rechnung stehen. Über andere Kategorien sagt die Regel nichts.

Warum sie wichtig ist

Bei Split Payment geht die Umsatzsteuer an die Steuerbehörde statt an den Verkäufer. Umsatzsteuer mit Regelsteuersatz zahlt der Käufer wie üblich an den Verkäufer. Stehen beide auf einer Rechnung, kann der Empfänger nicht erkennen, wie die Steuer zu begleichen ist, und die Rechnung wird abgelehnt.

So beheben Sie den Fehler

Prüfen Sie die Steuerkategorie jeder Position und jedes Nachlasses oder Zuschlags auf Rechnungsebene. Positionen unter Split Payment behalten die Kategorie B, alles mit Regelsteuersatz kommt auf eine eigene Rechnung. Steht S nur aus Versehen dort, etwa weil es in Ihrer Software die Voreinstellung ist, ändern Sie es auf B.

Der veröffentlichte Regeltext

An Invoice that contains an Invoice line (BG-25), a Document level allowance (BG-20) or a Document level charge (BG-21) where the VAT category code (BT-151, BT-95, BT-118 or BT-102) is “Split payment" shall not contain an invoice line (BG-25), a Document level allowance (BG-20) or a Document level charge (BG-21) where the VAT category code (BT-151, BT-95, BT-118 or BT-102) is “Standard rated”.

Geschäftsbegriffe: BG-20, BG-21, BG-25, BT-95, BT-102, BT-118, BT-151

Wo diese Regel gilt