BR-B-02: Scissione dei pagamenti e aliquota ordinaria non vanno insieme

Che cosa significa

La fattura usa la categoria IVA scissione dei pagamenti (B) su una riga, su uno sconto o una maggiorazione sull'intera fattura o nel riepilogo IVA (BT-151, BT-95, BT-102, BT-118) e usa anche l'aliquota ordinaria (S) in quegli stessi punti. Le due categorie non possono stare nella stessa fattura. La regola non dice nulla sulle altre categorie.

Perché è importante

Su una fattura in scissione dei pagamenti l'IVA va all'Erario e non al fornitore. L'IVA ad aliquota ordinaria si paga invece al fornitore, come di solito. Con le due cose in una sola fattura, chi la riceve non capisce come regolare l'IVA e la rifiuta.

Come correggerlo

Guarda la categoria IVA di ogni riga e di ogni sconto o maggiorazione sull'intera fattura. Le righe in scissione dei pagamenti restano con la categoria B, mentre quelle ad aliquota ordinaria passano a una fattura separata. Se l'aliquota ordinaria è presente per errore, per esempio perché è l'impostazione predefinita del software, cambiala in B.

Il testo ufficiale della regola

An Invoice that contains an Invoice line (BG-25), a Document level allowance (BG-20) or a Document level charge (BG-21) where the VAT category code (BT-151, BT-95, BT-118 or BT-102) is “Split payment" shall not contain an invoice line (BG-25), a Document level allowance (BG-20) or a Document level charge (BG-21) where the VAT category code (BT-151, BT-95, BT-118 or BT-102) is “Standard rated”.

Termini di business: BG-20, BG-21, BG-25, BT-95, BT-102, BT-118, BT-151

Dove si applica questa regola