BR-AG-04: Una maggiorazione IPSI richiede un numero fiscale del fornitore

Che cosa significa

Una maggiorazione sull'intera fattura (BG-21), come le spese di spedizione o di gestione, ha la categoria IVA IPSI (BT-102), codice M nel file, l'imposta di Ceuta e Melilla. In questo caso la fattura deve contenere la partita IVA del fornitore (BT-31), il suo numero di registrazione fiscale (BT-32, per esempio il codice fiscale) oppure la partita IVA del suo rappresentante fiscale (BT-63). Il controllo cerca un numero fiscale tra i dati fiscali del fornitore, oppure una partita IVA tra i dati fiscali del rappresentante fiscale.

Perché è importante

Chi riceve la fattura e l'amministrazione fiscale devono sapere con quale registrazione il fornitore applica l'IPSI. Senza un numero fiscale la fattura non si può collegare a un soggetto registrato, quindi non supera il controllo e viene rifiutata. Il controllo appartiene ai formati europei come Peppol BIS, Factur-X, ZUGFeRD e NLCIUS, non alla FatturaPA inviata allo SdI.

Come correggerlo

Apri i dati del fornitore nel tuo software di fatturazione e compila la partita IVA o il numero di registrazione fiscale dell'azienda che emette la fattura. Va bene anche la partita IVA del rappresentante fiscale indicato in fattura. Se il fornitore non ha nessun numero fiscale, chiedi al commercialista se per quella maggiorazione l'IPSI è la categoria giusta.

Il testo ufficiale della regola

An Invoice that contains a Document level charge (BG-21) where the Document level charge VAT category code (BT-102) is "IPSI" shall contain the Seller VAT Identifier (BT-31), the Seller Tax registration identifier (BT-32) and/or the Seller tax representative VAT identifier (BT-63).

Termini di business: BG-21, BT-31, BT-32, BT-63, BT-102

Dove si applica questa regola