BR-IG-04: IGIC-Zuschläge brauchen USt-IdNr. oder Steuernummer des Verkäufers

Was die Regel bedeutet

Verwendet ein Zuschlag auf Rechnungsebene (BG-21) die Kategorie L (IGIC, BT-102), muss die Rechnung mindestens eine Angabe aus folgender Liste enthalten: USt-IdNr. des Verkäufers (BT-31), Steuernummer des Verkäufers (BT-32) oder USt-IdNr. seines Fiskalvertreters (BT-63). Der Test sucht irgendeine Kennung in den steuerlichen Angaben des Verkäufers oder eine USt-IdNr. beim Fiskalvertreter. Die CII-Regelsätze prüfen stattdessen dasselbe für Zuschläge mit der Kategorie IPSI, der Steuer in Ceuta und Melilla.

Warum sie wichtig ist

Ein Zuschlag wie Fracht oder eine Bearbeitungsgebühr unterliegt der IGIC wie jeder andere Betrag. Der Empfänger muss wissen, welcher registrierte Verkäufer ihn berechnet hat. Ohne steuerliche Kennung des Verkäufers wird die Rechnung abgelehnt.

So beheben Sie den Fehler

Öffnen Sie in Ihrer Rechnungssoftware die Firmendaten und tragen Sie Ihre USt-IdNr. oder Steuernummer ein. Bei einem Verkäufer auf den Kanarischen Inseln ist das häufig die spanische Steuernummer (NIF). Ist ein Fiskalvertreter benannt, zählt auch dessen USt-IdNr.

Der veröffentlichte Regeltext

An Invoice that contains a Document level charge (BG-21) where the Document level charge VAT category code (BT-102) is "IGIC" shall contain the Seller VAT Identifier (BT-31), the Seller Tax registration identifier (BT-32) and/or the Seller tax representative VAT identifier (BT-63).

Wenn EN 16931 (CII), XRechnung 3.0 (CII), France CTC (CII) die Regel anwenden, lautet sie:

An Invoice that contains a Document level charge (BG-21) where the Document level charge VAT category code (BT-102) is "IPSI" shall contain the Seller VAT Identifier (BT-31), the Seller Tax registration identifier (BT-32) and/or the Seller tax representative VAT identifier (BT-63).

Geschäftsbegriffe: BG-21, BT-31, BT-32, BT-63, BT-102

Wo diese Regel gilt