BR-AG-04: Un recargo con IPSI necesita un número fiscal del emisor

Qué significa

Un recargo sobre el total de la factura (BG-21), como unos gastos de envío o de manipulación, tiene la categoría de IVA IPSI (BT-102), código M en el archivo, el impuesto de Ceuta y Melilla. Aquí recargo es un cargo adicional y no tiene que ver con el recargo de equivalencia del IVA. La factura debe contener el NIF-IVA del emisor (BT-31), su identificador de registro fiscal o NIF (BT-32) o el NIF-IVA de su representante fiscal (BT-63). La regla busca un número en los datos fiscales del emisor o un número de IVA en los datos fiscales del representante fiscal.

Por qué importa

El destinatario y la administración tributaria necesitan saber con qué registro cobra el emisor el IPSI. Sin número fiscal, la factura no se puede asociar a un contribuyente registrado, no pasa la comprobación y se rechaza.

Cómo corregirlo

Abre los datos del emisor en tu programa de facturación y rellena el NIF-IVA o el NIF del negocio que emite la factura. También sirve el NIF-IVA de un representante fiscal indicado en la factura. Si el emisor no tiene número fiscal, pregunta a tu gestor si IPSI es la categoría correcta para ese recargo.

Texto oficial de la regla

An Invoice that contains a Document level charge (BG-21) where the Document level charge VAT category code (BT-102) is "IPSI" shall contain the Seller VAT Identifier (BT-31), the Seller Tax registration identifier (BT-32) and/or the Seller tax representative VAT identifier (BT-63).

Términos de negocio: BG-21, BT-31, BT-32, BT-63, BT-102

Dónde se aplica esta regla