Was die Regel bedeutet
Im Profil Extended von Factur-X und ZUGFeRD gilt: Verwendet eine normale Rechnungsposition (BG-25) die Umsatzsteuerkategorie M (BT-151), ein Nachlass auf Rechnungsebene (BT-95), ein Zuschlag auf Rechnungsebene (BT-102) oder ein Zuschlag für Logistikleistungen die Kategorie M, muss die Umsatzsteueraufschlüsselung (BG-23) mindestens einen Eintrag mit dem Kategoriecode M (BT-118) enthalten. Kategorie M steht für die örtliche indirekte Steuer von Ceuta und Melilla. Positionen mit einem anderen Untertyp (BT-X-8) als DETAIL, etwa Gruppenüberschriften oder Hinweiszeilen, zählen nicht mit.
Warum sie wichtig ist
Die Umsatzsteueraufschlüsselung fasst die Umsatzsteuer je Kategorie zusammen. Der Käufer bucht danach, und die Steuerbehörde prüft sie. Wird Kategorie M in den Positionen verwendet und fehlt in der Aufschlüsselung, lässt sich die Umsatzsteuer der Rechnung nicht abstimmen, und die Rechnung wird abgelehnt.
So beheben Sie den Fehler
Sehen Sie sich die Steuerübersicht am Ende der Rechnung an. Ergänzen Sie eine Zeile für Kategorie M mit Bemessungsgrundlage, Steuersatz und Steuerbetrag, gebildet aus allen Positionen, Nachlässen und Zuschlägen dieser Kategorie. Wurde Kategorie M versehentlich gewählt, ändern Sie stattdessen die Umsatzsteuerkategorie der Position, des Nachlasses oder des Zuschlags. Rechnungssoftware bildet die Übersicht normalerweise aus den Positionen, eine Lücke deutet daher meist auf eine von Hand geänderte oder falsch zugeordnete Position hin.
Der veröffentlichte Regeltext
An Invoice that contains an Invoice line (BG-25) where the "Subtype of invoice line item" (BT-X-8) has the value "DETAIL" or is not specified, a Document level allowance (BG-20) or a Document level charge or tax (BG-21) or a Logistics Service Charge ( BG-X-42) where the VAT category code (BT-151, BT-95, BT-102, or BT-X-273) is “M” ("Ceuta and Mellita tax") shall contain in the VAT breakdown (BG-23) at least one VAT category code (BT-118) equal with “M” ("Ceuta and Melilla tax"). Geschäftsbegriffe: BG-20, BG-21, BG-23, BG-25, BT-95, BT-102, BT-118, BT-151
Wo diese Regel gilt
| Regelwerk | Version |
|---|---|
| Factur-X 1.09 EXTENDED | 1.0.9-2 |
| ZUGFeRD 2.5 EXTENDED | 2.5.2 |