BR-FXEXT-Z-01: Con aliquota zero serve una voce Z nel riepilogo IVA

Che cosa significa

Nei profili EXTENDED di Factur-X e ZUGFeRD, formati esteri di fattura elettronica, il test XML CII confronta Z negli ApplicableTradeTax sotto ApplicableHeaderTradeSettlement (BG-23, BT-118) con Z nelle imposte delle righe (BG-25, BT-151), nei CategoryTradeTax e negli AppliedTradeTax. Questi ultimi elementi rappresentano normalmente sconti sull'intera fattura (BG-20, BT-95), maggiorazioni sull'intera fattura (BG-21, BT-102) e costi di servizio logistico (BG-X-42, BT-X-273), ma vengono cercati in tutto il documento. Z deve comparire su entrambi i lati del confronto oppure su nessuno. Il test ammette più voci Z nel riepilogo. Il filtro del sottotipo (BT-X-8) cerca AssociatedDocumentLineDocument/LineStatusReasonCode dentro SpecifiedLineTradeSettlement, non dentro IncludedSupplyChainTradeLineItem: un sottotipo diverso da DETAIL dichiarato sulla riga non basta a escluderla. Il test non filtra TypeCode e non confronta aliquote o importi.

Perché è importante

Il riepilogo IVA e le voci di origine selezionate dal test devono essere coerenti sulla presenza della categoria Z. Anche una voce Z nel riepilogo senza una voce di origine corrispondente crea una discordanza. Questa regola non controlla gli imponibili o gli importi IVA.

Come correggerlo

Controlla i dati XML, non soltanto il PDF visibile. Confronta BT-118 nel riepilogo IVA con BT-151 sulle righe, BT-95 sugli sconti sull'intera fattura, BT-102 sulle maggiorazioni sull'intera fattura e BT-X-273 sui costi di servizio logistico. Se una voce di origine usa correttamente Z, aggiungi almeno una voce Z nel riepilogo. Se Z compare soltanto nel riepilogo, verifica i dati di origine prima di correggere o eliminare quella voce. Non presumere che una riga sia esclusa soltanto perché ha un sottotipo diverso da DETAIL. Genera di nuovo il file e ricontrollalo.

Il testo ufficiale della regola

An Invoice that contains an Invoice line (BG-25) where the "Subtype of invoice item" (BT-X-8) has the value "DETAIL" or is not specified, a Document level allowance (BG-20) or a Document level charge or tax (BG-21) or a Logistics Service Charge ( BG-X-42) where the VAT category code (BT-151, BT-95, BT-102, or BT-X-273) is “Z” ("Zero Rated") shall contain in the VAT breakdown (BG-23) at least one VAT category code (BT-118) equal with “Z” ("Zero Rated").

Termini di business: BG-20, BG-21, BG-23, BG-25, BT-95, BT-102, BT-118, BT-151

Dove si applica questa regola