BR-FXEXT-AF-08REV: Los importes L deberían cuadrar por motivo de exención

Qué significa

Es la segunda forma de la comprobación de BR-FXEXT-AF-08B. Cada línea, descuento o recargo L que indique un motivo de exención debe indicar el mismo texto y el mismo código que la fila L del desglose del IVA a la que pertenece (texto BT-120, código BT-121). La base imponible (BT-116) de esa fila es entonces la suma de solo esas líneas al tipo de la fila, menos esos descuentos, más esos recargos, con 0,01 de margen por cada importe. Solo cuentan las líneas normales (DETAIL) y las líneas sin subtipo. Es un aviso, no un error.

Por qué importa

Cuando una factura tiene varios motivos de exención para el impuesto de Canarias, el destinatario y la administración tributaria necesitan ver qué importe corresponde a cada motivo. Si los motivos difieren entre las líneas y el desglose, se rompe ese vínculo. Hoy la factura se acepta igualmente, pero se prevé eliminar más adelante la suma simple.

Cómo corregirlo

Compara el motivo de exención de cada línea, descuento y recargo L con el de la fila L correspondiente del desglose del IVA. Deben tener el mismo texto y el mismo código. Si tu factura tiene partidas L con motivos distintos, usa una fila L por cada motivo y tipo, y da a cada fila el total de sus propias partidas. La mayoría de los programas de facturación construyen el desglose a partir de las líneas, así que una diferencia suele venir de un motivo escrito a mano en una línea.

Texto oficial de la regla

In a VAT breakdown (BG-23) where VAT category code (BT-118) is equal to “L” ("Canary Islands tax"), Absolute Value of (VAT category taxable amount (BT-116) - ∑ Invoice line net amounts (BT-131) + Σ Document level allowance amounts (BT-92) - Σ Document level charge amounts (BT-99) - Σ Logistics Service fee amounts (BT-x-272)) <= 0,01 * ((Number of line net amounts (BT-131) + Number of Document level allowance amounts (BT-92) + Number of Document level charge amounts (BT-99) + Number of Logistics Service fee amounts (BT-X-272)), where the VAT category code (BT-151, BT-95, BT-102, BT-X-273) is "Canary Islands tax" (L), and where applicable the VAT exemption reason and specification code (BT-195, BT-174 and BT-176 and BT-X-592) and the Exemption reason text (BT-194, BT-173 and BT-175 and BT-X-591) are identical with the VAT category VAT exemption reason and specification code (BT-121) and VAT exemption reason text (BT-120), but only for lines where the "Subtype of invoice item" (BT-X-8) has the value "DETAIL" or is not specified.

Términos de negocio: BG-23, BT-92, BT-95, BT-99, BT-102, BT-116, BT-118, BT-120, BT-121, BT-131, BT-151, BT-173, BT-174, BT-175, BT-176, BT-194, BT-195

Dónde se aplica esta regla