BR-FXEXT-AE-08REV: Los importes AE deberían cuadrar por motivo de exención

Qué significa

Es la segunda forma de la comprobación de BR-FXEXT-AE-08B. Cada línea, descuento o recargo AE que indique un motivo de exención debe indicar el mismo texto y el mismo código que la fila AE del desglose del IVA a la que pertenece (texto BT-120, código BT-121). La base imponible (BT-116) de esa fila es entonces la suma de solo esas líneas, menos esos descuentos, más esos recargos, con 0,01 de margen por cada importe. Solo cuentan las líneas normales (DETAIL) y las líneas sin subtipo. Es un aviso, no un error.

Por qué importa

Cuando una factura tiene varios motivos de inversión del sujeto pasivo, el destinatario y la administración tributaria necesitan ver qué importe corresponde a cada motivo. Si los motivos difieren entre las líneas y el desglose, se rompe ese vínculo. Hoy la factura se acepta igualmente, pero se prevé eliminar más adelante la suma simple.

Cómo corregirlo

Compara el motivo de exención de cada línea, descuento y recargo con inversión del sujeto pasivo con el de la fila AE del desglose del IVA. Deben tener el mismo texto y el mismo código. Si tu factura tiene partidas de inversión del sujeto pasivo con motivos distintos, usa una fila AE por cada motivo y da a cada fila el total de sus propias partidas. La mayoría de los programas de facturación construyen el desglose a partir de las líneas, así que una diferencia suele venir de un motivo escrito a mano en una línea.

Texto oficial de la regla

In a VAT breakdown (BG-23) where VAT category code (BT-118) is equal to “AE” ("Reverse charge"), Absolute Value of (VAT category taxable amount (BT-116) - ∑ Invoice line net amounts (BT-131) + Σ Document level allowance amounts (BT-92) - Σ Document level charge amounts (BT-99) - Σ Logistics Service fee amounts (BT-x-272)) <= 0,01 * ((Number of line net amounts (BT-131) + Number of Document level allowance amounts (BT-92) + Number of Document level charge amounts (BT-99) + Number of Logistics Service fee amounts (BT-X-272)), where the VAT category code (BT-151, BT-95, BT-102, BT-X-273) is "Reverse charge" (AE), and where applicable the VAT exemption reason and specification code (BT-195, BT-174 and BT-176 and BT-X-592) and the Exemption reason text (BT-194, BT-173 and BT-175 and BT-X-591) are identical with the VAT category VAT exemption reason and specification code (BT-121) and VAT exemption reason text (BT-120), but only for lines where the "Subtype of invoice item" (BT-X-8) has the value "DETAIL" or is not specified.

Términos de negocio: BG-23, BT-92, BT-95, BT-99, BT-102, BT-116, BT-118, BT-120, BT-121, BT-131, BT-151, BT-173, BT-174, BT-175, BT-176, BT-194, BT-195

Dónde se aplica esta regla