BR-FXEXT-AF-08B: La base imponible de la fila L debe cuadrar con las líneas

Qué significa

En una fila del desglose del IVA (BG-23) con categoría L (impuesto indirecto de Canarias, IGIC), la base imponible (BT-116) debe ser igual a la suma de las bases imponibles de las líneas con categoría L y con el tipo de IVA de esa fila (BT-131), menos los descuentos globales L (BT-92), más los recargos globales L (BT-99, que no es el recargo de equivalencia), más los recargos por servicios logísticos L, si los hay. Se admite una diferencia de redondeo de 0,01 por cada importe que entra en la suma. Solo cuentan las líneas normales (DETAIL) y las líneas sin subtipo. El error solo salta cuando no coincide ninguna de las dos formas de sumar: la suma simple (BR-FXEXT-AF-08INI) o la suma que además cuadra con los motivos de exención (BR-FXEXT-AF-08REV). Con el tiempo solo se exigirá la segunda.

Por qué importa

El desglose del IVA es el resumen que el destinatario contabiliza y que revisa la administración tributaria. Si la base imponible no coincide con las líneas, los descuentos y los recargos, el impuesto calculado sobre ella no es fiable y el archivo no pasa la comprobación.

Cómo corregirlo

Suma las bases imponibles de todas las líneas con categoría L al tipo de la fila, resta los descuentos globales L y suma los recargos globales L, sin añadir además las líneas de subtotal, y pon esa cifra en la base imponible de la fila L. Si tienes varias filas L, por tipos o por motivos de exención distintos, cada fila recibe solo sus propios importes. Una diferencia suele deberse a una línea con la categoría o el tipo equivocados, o a un descuento o recargo que no está en el desglose del IVA.

Texto oficial de la regla

In a VAT breakdown (BG-23) where VAT category code (BT-118) is equal to “L” ("Canary Islands tax"), Absolute Value of (VAT category taxable amount (BT-116) - ∑ Invoice line net amounts (BT-131) + Σ Document level allowance amounts (BT-92) - Σ Document level charge amounts (BT-99) - Σ Logistics Service fee amounts (BT-x-272)) <= 0,01 * ((Number of line net amounts (BT-131) + Number of Document level allowance amounts (BT-92) + Number of Document level charge amounts (BT-99) + Number of Logistics Service fee amounts (BT-X-272)), where the VAT category code (BT-151, BT-95, BT-102, BT-X-273) is "Canary Islands tax" (L), but only for lines where the "Subtype of invoice item" (BT-X-8) has the value "DETAIL" or is not specified or the same rule but also taking into account the exemption reasons in Text (BT-120) and Code (BT-121) in BG-23 and the exemption reasons on each line (BT-X-96 / BT-X-97), on Document level Allowances (BT-173 / BT-174) and on Document Level Charges (BT-175 / BT-176) and on Service logistic charges (BT-X-591 / BT-X-592). One of the two rules must be followed, bearing in mind that ultimately only the second one will have to be followed.

Términos de negocio: BG-23, BT-92, BT-95, BT-99, BT-102, BT-116, BT-118, BT-120, BT-121, BT-131, BT-151, BT-173, BT-174, BT-175, BT-176

Dónde se aplica esta regla