BR-IG-04: Los recargos con IGIC necesitan el NIF-IVA o el NIF del emisor

Qué significa

Cuando un recargo sobre el total de la factura (BG-21) usa la categoría L (IGIC, BT-102), la factura debe indicar al menos uno de estos datos: el NIF-IVA del emisor (BT-31), el NIF del emisor (BT-32) o el NIF-IVA de su representante fiscal (BT-63). La comprobación busca cualquier identificador en los datos fiscales del emisor, o un NIF-IVA en los del representante fiscal. Aquí recargo es un cargo adicional, como el transporte o una comisión, y no el recargo de equivalencia del IVA. Los conjuntos de reglas de CII hacen la misma comprobación con los recargos de categoría IPSI, el impuesto de Ceuta y Melilla.

Por qué importa

Un recargo, como el transporte o una comisión, lleva IGIC igual que cualquier otro importe, y el destinatario necesita saber qué emisor registrado lo ha cobrado. Sin ningún identificador fiscal del emisor, la factura se rechaza.

Cómo corregirlo

Abre los datos de tu empresa o del emisor en tu programa de facturación y rellena el NIF-IVA o el NIF. Si emites desde Canarias, lo habitual es indicar tu NIF. Si un representante fiscal emite la factura por ti, su NIF-IVA también cumple la regla.

Texto oficial de la regla

An Invoice that contains a Document level charge (BG-21) where the Document level charge VAT category code (BT-102) is "IGIC" shall contain the Seller VAT Identifier (BT-31), the Seller Tax registration identifier (BT-32) and/or the Seller tax representative VAT identifier (BT-63).

En EN 16931 (CII), XRechnung 3.0 (CII), France CTC (CII), la regla dice:

An Invoice that contains a Document level charge (BG-21) where the Document level charge VAT category code (BT-102) is "IPSI" shall contain the Seller VAT Identifier (BT-31), the Seller Tax registration identifier (BT-32) and/or the Seller tax representative VAT identifier (BT-63).

Términos de negocio: BG-21, BT-31, BT-32, BT-63, BT-102

Dónde se aplica esta regla