BR-48: Steuersatz in jeder Zeile der Umsatzsteueraufschlüsselung ist Pflicht

Was die Regel bedeutet

Jede Zeile der Umsatzsteueraufschlüsselung (BG-23) muss den Steuersatz (BT-119) enthalten, es sei denn, die Rechnung unterliegt nicht der Umsatzsteuer. Das ist der Prozentsatz, etwa 19 oder 7, und bei steuerfreien Umsätzen, Nullsatz und Reverse Charge 0. Nur eine Rechnung, die nicht der Umsatzsteuer unterliegt (Kategorie O), hat keinen Steuersatz.

Warum sie wichtig ist

Mit der Umsatzsteueraufschlüsselung macht der Käufer seinen Vorsteuerabzug geltend, und das Finanzamt prüft sie. Jede Zeile muss vollständig sein, sonst wird die Rechnung abgewiesen.

So beheben Sie den Fehler

Legen Sie in Ihrer Rechnungssoftware für jede Position den Steuersatz fest und exportieren Sie erneut; schreiben Sie bei Nullsatz, steuerfreien Umsätzen oder Reverse Charge 0, statt das Feld leer zu lassen. Wenn Sie das XML selbst erzeugen, ergänzen Sie cbc:Percent in cac:TaxCategory (UBL) beziehungsweise ram:RateApplicablePercent (CII).

Der veröffentlichte Regeltext

Each VAT breakdown (BG-23) shall have a VAT category rate (BT-119), except if the Invoice is not subject to VAT.

Geschäftsbegriffe: BG-23, BT-119

Wo diese Regel gilt