Qué significa
Cada línea del desglose del IVA (BG-23) debe incluir el tipo de IVA (BT-119), salvo que la factura no esté sujeta al IVA. Es el porcentaje, como 21, 10 o 4, y vale 0 en las categorías exentas, de tipo cero y de inversión del sujeto pasivo. Solo una factura fuera del ámbito del IVA (categoría O) puede no llevar tipo. Las reglas de Portugal (CIUS-PT) no mencionan esa excepción y piden el tipo de IVA en todas las líneas del desglose.
Por qué importa
El desglose del IVA es lo que usa el destinatario para deducirse el IVA y lo que revisa la administración tributaria. Cada línea tiene que estar completa; si no, la factura se rechaza.
Cómo corregirlo
Indica el tipo de IVA de cada línea en tu programa de facturación y exporta de nuevo; escribe 0 en lugar de dejarlo vacío en las operaciones a tipo 0, exentas o con inversión del sujeto pasivo. Si generas el XML tú mismo, añade cbc:Percent en cac:TaxCategory (UBL) o ram:RateApplicablePercent (CII).
Texto oficial de la regla
Each VAT breakdown (BG-23) shall have a VAT category rate (BT-119), except if the Invoice is not subject to VAT. Términos de negocio: BG-23, BT-119
Dónde se aplica esta regla
| Conjunto de reglas | Versión |
|---|---|
| EN 16931 (UBL) | 1.3.17 |
| EN 16931 (UBL credit note) | 1.3.17 |
| EN 16931 (CII) | 1.3.17 |
| XRechnung 3.0 (UBL) | 3.0.2 |
| XRechnung 3.0 (UBL credit note) | 3.0.2 |
| XRechnung 3.0 (CII) | 3.0.2 |
| Peppol BIS Billing 3.0 (invoice) | 2026.5 |
| Peppol BIS Billing 3.0 (credit note) | 2026.5 |
| Factur-X 1.09 BASIC WL | 1.0.9-2 |
| Factur-X 1.09 BASIC | 1.0.9-2 |
| Factur-X 1.09 EN 16931 | 1.0.9-2 |
| Factur-X 1.09 EXTENDED | 1.0.9-2 |
| ZUGFeRD 2.5 BASIC WL | 2.5.2 |
| ZUGFeRD 2.5 BASIC | 2.5.2 |
| ZUGFeRD 2.5 EN 16931 | 2.5.2 |
| ZUGFeRD 2.5 EXTENDED | 2.5.2 |
| SI-UBL 2.0 / NLCIUS (invoice) | 2.0.3.13 |
| SI-UBL 2.0 / NLCIUS (credit note) | 2.0.3.13 |
| NLCIUS (CII) | 1.0.3.13 |
| France CTC (UBL invoice) | 1.4.0-04 |
| France CTC (UBL credit note) | 1.4.0-04 |
| France CTC (CII) | 1.4.0-04 |
| CIUS-RO UBL Invoice 1.0.9 | 1.0.9 |
| CIUS-RO UBL Credit Note 1.0.9 | 1.0.9 |
Comprueba tu archivo
Arrastra aquí tu factura electrónica para ver si BR-48 sigue fallando y qué otras reglas fallan.
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