În România, facturile între persoane impozabile stabilite în țară trec prin sistemul național RO e-Factura al ANAF, ca fișiere XML conforme cu standardul european EN 16931 și cu regulile naționale RO_CIUS. Din 1 iulie 2024 sunt considerate facturi numai cele transmise astfel, iar din 1 ianuarie 2025 obligația include vânzările către persoane fizice. Klarbon deschide și convertește fișiere RO_CIUS, în beta, dar nu le transmite.
Acest ghid rezumă documentele ANAF citate mai jos, la data de 6 noiembrie 2026. Nu este consultanță fiscală: pentru situația ta, întreabă contabilul sau consultantul fiscal.
Cine trebuie să folosească RO e-Factura și de când?
Toate persoanele impozabile stabilite în România: facturile către autoritățile contractante trec prin RO e-Factura din 1 iulie 2022, cele între firme din 1 ianuarie 2024, iar din 1 iulie 2024 numai acestea sunt considerate facturi. Din 1 ianuarie 2025 obligația include facturile către persoane fizice, cu excepția bonurilor fiscale ce țin loc de factură simplificată (ANAF).
| Relație | Obligație | De la | Sursă |
|---|---|---|---|
| B2G, cu autoritățile contractante | utilizarea RO e-Factura | 1 iulie 2022 | Ghid ANAF |
| B2B, între persoane impozabile stabilite în România | raportarea în RO e-Factura | 1 ianuarie 2024 | Ghid ANAF |
| B2B | numai facturile conforme cu OUG nr. 120/2021 sunt considerate facturi | 1 iulie 2024 | Ghid ANAF |
| B2C, către persoane fizice | transmiterea în RO e-Factura, cu excepția facturilor simplificate | 1 ianuarie 2025 | OUG nr. 69/2024 |
Sunt exceptate, printre altele, livrările de bunuri transportate în afara Uniunii Europene și livrările intracomunitare de bunuri (Ghid ANAF). Persoanele fizice care se identifică prin codul numeric personal sunt tratate ca relație B2C.
Cum funcționează RO e-Factura?
Emitentul transmite factura ca fișier XML conform EN 16931 și RO_CIUS, în UBL sau CII, în cel mult 5 zile calendaristice de la emitere. ANAF o validează, îi aplică sigiliul electronic al Ministerului Finanțelor și o pune la dispoziția cumpărătorului în SPV. Exemplarul original este XML-ul cu sigiliu; PDF-ul servește doar la citire (Ghid ANAF).
| Element | Regulă | Sursă |
|---|---|---|
| Format | XML conform EN 16931 și RO_CIUS, în UBL 2.1 sau CII | ANAF, RO_CIUS |
| Termen de transmitere | 5 zile calendaristice de la emitere, dar nu mai târziu de 5 zile calendaristice de la termenul-limită de emitere | OUG nr. 69/2024 |
| Exemplarul original | fișierul XML însoțit de sigiliul electronic al Ministerului Finanțelor | Ghid ANAF |
| Disponibilitate | fișierele XML și mesajele de eroare se pot descărca 60 de zile, apoi se eliberează la cerere | Ghid ANAF |
| Citire | ANAF oferă aplicația Transformare XML în PDF | Ghid ANAF |
Cum trimit factura către o persoană fizică?
O emiți ca de obicei și o transmiți în RO e-Factura în cel mult 5 zile calendaristice: pentru vânzările către persoane fizice, transmiterea este obligatorie din 1 ianuarie 2025. Clientul primește factura în forma convenită, pe hârtie sau în PDF. Nu se transmit bonurile fiscale ce țin loc de factură simplificată (ANAF).
Nici facturile pentru operațiuni din afara sferei TVA sau pentru sume care nu intră în baza de impozitare a TVA, pentru care nu există obligația de a emite factură, nu intră în sistem (ANAF).
Ce fac dacă un client persoană fizică nu vrea să-mi dea CNP-ul?
Emiți factura fără CNP. Potrivit ANAF, dacă beneficiarul persoană fizică nu se identifică prin niciun cod de identificare fiscală, inclusiv CNP, factura se emite folosind un cod format din 13 cifre de zero în locul codului de identificare fiscală al beneficiarului. Factura se transmite apoi în RO e-Factura ca orice factură B2C (ANAF).
Un client care alege să se identifice prin CNP este tratat tot ca relație B2C. Codul de 13 zerouri este soluția prevăzută de ANAF pentru clientul care nu dă niciun cod.
Ce amenzi se aplică pentru RO e-Factura?
Netransmiterea facturilor la termen se sancționează lunar cu amendă de la 5.000 la 10.000 de lei pentru contribuabilii mari, de la 2.500 la 5.000 de lei pentru cei mijlocii și de la 1.000 la 2.500 de lei pentru celelalte persoane juridice și pentru persoanele fizice. Nu se poate plăti jumătate din minimul amenzii în 15 zile (ANAF).
În relația B2B, din 1 iulie 2024, emiterea unei facturi în afara sistemului, precum și primirea și înregistrarea ei de către cumpărător, se sancționează cu amendă egală cu 15% din valoarea totală a facturii. Pentru relația B2C, amenzile pentru netransmitere se aplică din 1 iulie 2025 (ANAF).
D406 este același lucru cu RO e-Factura?
Nu. D406 SAF-T este un fișier periodic cu date contabile și fiscale transmis la ANAF. Contribuabilii mari îl depun din 2022, cei mijlocii din 2023, iar cei mici din 1 ianuarie 2025 (ANAF, comunicat). RO e-Factura privește facturile, nu înlocuiește D406.
Fișa Comisiei Europene menționează și modificări din 2026 pentru persoanele identificate fiscal doar prin CNP, cu obligație de emitere din 1 iunie 2026. Verifică regulile actuale la ANAF pentru situația ta (Comisia Europeană, în engleză).
Ce poate face Klarbon cu facturile românești?
Klarbon îți arată gratuit în browser o factură RO_CIUS primită ca XML, în beta, și o poate converti în alt format de factură electronică, de exemplu pentru un client din altă țară. Nu transmite nimic în SPV, nu aplică regulile de validare ANAF și nu păstrează fișierele; transmiterea rămâne treaba programului tău de facturare.
| Vrei | Instrument | Limită |
|---|---|---|
| Să citești un fișier XML RO_CIUS | Deschide o factură electronică, gratuit | beta; RO_CIUS 1.0.1 în UBL |
| Să îl convertești în CII, Peppol BIS sau alt format european | Convertește o factură electronică | beta |
| Să convertești altă factură în RO_CIUS | Convertește o factură electronică | beta |
Klarbon nu verifică regulile naționale RO_CIUS și nu garantează acceptarea de către ANAF. Nu emite factura oficială, nu transmite nimic în RO e-Factura sau SPV, nu aplică sigiliul ministerului și nu creează o arhivă de documente.
Vezi și
Termenele facturării electronice
| Domeniu de aplicare | Obligație | De la | Sursă |
|---|---|---|---|
| Sector public (B2G) | Primire | Prevăzut de lege | Sursă oficială |
| Firme (B2B) | Trimitere | Prevăzut de lege | Sursă oficială |
| Raportare fiscală | Raportare | Prevăzut de lege | Sursă oficială |
Întrebări frecvente
Este obligatorie factura electronică în România?
Da. Între persoane impozabile stabilite în România, din 1 iulie 2024 sunt considerate facturi numai cele care îndeplinesc condițiile OUG nr. 120/2021 și trec prin RO e-Factura. Pentru vânzările către persoane fizice, transmiterea este obligatorie din 1 ianuarie 2025, cu excepția bonurilor fiscale care țin loc de factură simplificată, potrivit ANAF.
În cât timp trebuie transmisă factura în RO e-Factura?
În 5 zile calendaristice de la data emiterii, dar nu mai târziu de 5 zile calendaristice de la termenul-limită de emitere prevăzut la art. 319 alin. (16) din Codul fiscal, conform OUG nr. 69/2024, potrivit ANAF. Termenul se aplică și facturilor către persoane fizice. Depășirea lui se sancționează cu amendă, de la 1.000 la 10.000 de lei, după mărimea contribuabilului.
Care este exemplarul original al facturii electronice?
Fișierul XML însoțit de sigiliul electronic al Ministerului Finanțelor, potrivit ghidului ANAF. PDF-ul obținut din XML, de exemplu cu aplicația ANAF Transformare XML în PDF, servește doar la citire. Fișierele se pot descărca din SPV 60 de zile; după aceea se eliberează la cerere, așa că păstrează XML-ul în arhiva ta.
Klarbon trimite facturi în RO e-Factura?
Nu. Klarbon deschide și convertește fișiere RO_CIUS, în beta, dar nu le transmite în SPV, nu le validează cu regulile ANAF și nu creează o arhivă de documente. Pentru transmitere ai nevoie de programul tău de facturare sau de serviciile ANAF. Klarbon este util pentru a citi rapid o factură primită în XML.
Cum trimit factura către o persoană fizică?
O emiți ca de obicei și o transmiți în RO e-Factura în 5 zile calendaristice, obligatoriu din 1 ianuarie 2025, potrivit ANAF. Clientului persoană fizică îi dai factura cum ați convenit, pe hârtie sau în PDF. Bonurile fiscale care îndeplinesc condițiile unei facturi simplificate nu se transmit, la fel ca facturile pentru operațiuni din afara sferei TVA.
Ce fac dacă un client persoană fizică nu vrea să-mi dea CNP-ul?
Emiți factura fără CNP. Potrivit ANAF, dacă persoana fizică nu se identifică prin niciun cod de identificare fiscală, inclusiv CNP, factura se emite cu un cod format din 13 cifre de zero în locul codului beneficiarului. Transmiterea în RO e-Factura rămâne obligatorie. Persoana care alege să se identifice prin CNP este tratată tot ca relație B2C.
Ce amenzi se aplică pentru RO e-Factura?
Netransmiterea la termen se sancționează, potrivit ANAF, cu amendă de la 5.000 la 10.000 de lei pentru contribuabilii mari, 2.500 la 5.000 lei pentru cei mijlocii și 1.000 la 2.500 lei pentru ceilalți. În relația B2B, o factură emisă sau primită în afara sistemului se amendează cu 15% din valoarea ei. Pentru B2C, amenzile se aplică din 1 iulie 2025.
Surse
- ANAF, Ghid privind utilizarea sistemului național de facturare electronică RO e-Factura (PDF) static.anaf.ro
- ANAF, DGRFP Brașov, Modificări privind sistemul RO e-Factura aduse OUG nr. 120/2021 și Legii nr. 296/2023 de OUG nr. 69/2024 (PDF) static.anaf.ro
- ANAF, DGRFP Brașov, Facturarea electronică: obligații și sancțiuni pe relații B2G, B2B și B2C (PDF) static.anaf.ro
- ANAF, AJFP Vrancea, Termenele legale de transmitere a facturii electronice în RO e-Factura (PDF) static.anaf.ro
- ANAF, Informații privind modificarea specificației RO_CIUS prin Ordinul nr. 4092/2022 (PDF) static.anaf.ro
- ANAF, contribuabilii mici depun D406 din 1 ianuarie 2025 (PDF) static.anaf.ro
- Comisia Europeană, facturarea electronică în România (în engleză) ec.europa.eu
Vezi și
- Deschide orice factură electronică. Verifică-o. Convertește-o.
- Centrul de ajutor Klarbon
- Facturarea electronică pe țări
- Ce este RO_CIUS?
- Understanding Declaratia informativa D406 (SAF-T) (în engleză)
- Ce este un extras de cont în PDF?
- Ce este UBL?
- Ce este CII?
- Ce este EN 16931?
- What is Peppol BIS? (în engleză)