BR-FXEXT-S-09B: Valoarea TVA la cota standard este baza de impozitare ori cota

Ce înseamnă

În profilul Extended al formatelor Factur-X și ZUGFeRD (un PDF cu date structurate încorporate, folosit în Franța și Germania), pentru fiecare cotă de TVA (BT-119) folosită cu categoria S (cota standard), valoarea TVA a rândului din detalierea TVA (BG-23, BT-117) trebuie să fie egală cu baza de impozitare (BT-116) înmulțită cu cota și împărțită la 100. Diferența poate fi de cel mult 0,01 pentru fiecare linie (BT-131), reducere la nivelul întregii facturi (BT-92), majorare la nivelul întregii facturi (BT-99) sau cost de servicii logistice (BT-X-272) de la cota respectivă, ca să încapă rotunjirile făcute pe fiecare linie. Textul regulii descrie două moduri de a număra aceste elemente: unul simplu și unul care ține cont și de motivele de scutire (BT-120, BT-121). El precizează că, în final, va fi cerut doar al doilea. Se numără doar liniile obișnuite: subtip DETAIL (BT-X-8) sau fără subtip.

De ce contează

Valoarea TVA este suma pe care cumpărătorul o deduce și pe care autoritatea fiscală se așteaptă să o primească. Dacă nu rezultă din baza de impozitare și din cotă, totalul TVA și totalul de plată devin nesigure, iar factura este respinsă.

Cum rezolvi problema

Uită-te la rândul cu cotă standard din rezumatul TVA. Înmulțește baza de impozitare cu cota, împarte la 100 și compară rezultatul cu valoarea TVA afișată. Corectează cifra care este greșită. Cauzele obișnuite sunt o cotă scrisă greșit în rând, o bază de impozitare care include deja TVA sau o valoare TVA introdusă manual în loc să fie calculată.

Regula așa cum este publicată

For each different value of VAT rate (BT-119) where the VAT category code (BT-118) is equal to “S” ("Standard rated"), Absolute Value of (VAT category tax amount (BT-117) - VAT category taxable amount (BT-116) multiplied by the VAT category rate (BT-119)/100) <= 0,01 * ((Number of line net amounts (BT-131) + Number of Document level allowance amounts (BT-92) + Number of Document level allowance amounts (BT-99) + Number of Logistics Service fee amounts (BT-X-272)), where the VAT category code (BT-151, BT-95, BT-102, BT-X-273) is " Standard rated " (S), and the VAT rate (BT-152, BT-96, BT-103, BT-X-274) equals the VAT category rate (BT-119), and only for lines where the "Subtype of invoice line item" (EXT-FR-FE-163 / BT-X-8) has the value "DETAIL" or is not specified or the same rule but also taking into account the exemption reasons in Text (BT-120) and Code (BT-121) in BG-23 and the exemption reasons on each line (BT-X-96 / BT-X-97), on Document level Allowances (BT-173 / BT-174) and on Document Level Charges (BT-175 / BT-176) and on Service logistic charges (BT-X-591 / BT-X-592). One of the two rules must be followed, bearing in mind that ultimately only the second one will have to be followed.

Termeni comerciali: BG-23, BT-92, BT-95, BT-96, BT-99, BT-102, BT-103, BT-116, BT-117, BT-118, BT-119, BT-120, BT-121, BT-131, BT-151, BT-152, BT-173, BT-174, BT-175, BT-176

Unde se aplică regula