BR-FXEXT-S-09B: Btw-bedrag bij standaardtarief is maatstaf maal tarief

Wat de regel betekent

Voor elk btw-tarief (BT-119) dat met categorie S (standaardtarief) wordt gebruikt, moet het btw-bedrag (BT-117) van die regel in de btw-specificatie (BG-23) gelijk zijn aan de maatstaf van heffing (BT-116) maal het tarief gedeeld door 100. Het verschil mag niet meer zijn dan 0,01 per factuurregel (BT-131), korting op de hele factuur (BT-92), toeslag op de hele factuur (BT-99) of bedrag voor logistieke diensten (BT-X-272) tegen dat tarief. Dat vangt afronding bij losse regels op. De regeltekst noemt twee manieren om die onderdelen te tellen: een gewone, en een die ook rekening houdt met de vrijstellingsredenen (BT-120, BT-121). Er staat bij dat uiteindelijk alleen de tweede nodig zal zijn. Alleen gewone factuurregels tellen mee: subtype DETAIL (BT-X-8) of geen subtype.

Waarom het ertoe doet

Het btw-bedrag is wat de afnemer in aftrek brengt en wat de Belastingdienst verwacht te ontvangen. Volgt het niet uit de maatstaf en het tarief, dan zijn het btw-totaal en het te betalen bedrag twijfelachtig en wordt de factuur geweigerd.

Zo los je het op

Kijk naar de regel met standaardtarief in de btw-specificatie. Vermenigvuldig de maatstaf van heffing met het tarief, deel door 100 en vergelijk de uitkomst met het btw-bedrag op de factuur. Corrigeer het cijfer dat niet klopt. Veelvoorkomende oorzaken zijn een verkeerd getypt tarief in de regel, een maatstaf waar de btw al in zit, of een btw-bedrag dat met de hand is ingevuld in plaats van berekend.

De gepubliceerde tekst van de regel

For each different value of VAT rate (BT-119) where the VAT category code (BT-118) is equal to “S” ("Standard rated"), Absolute Value of (VAT category tax amount (BT-117) - VAT category taxable amount (BT-116) multiplied by the VAT category rate (BT-119)/100) <= 0,01 * ((Number of line net amounts (BT-131) + Number of Document level allowance amounts (BT-92) + Number of Document level allowance amounts (BT-99) + Number of Logistics Service fee amounts (BT-X-272)), where the VAT category code (BT-151, BT-95, BT-102, BT-X-273) is " Standard rated " (S), and the VAT rate (BT-152, BT-96, BT-103, BT-X-274) equals the VAT category rate (BT-119), and only for lines where the "Subtype of invoice line item" (EXT-FR-FE-163 / BT-X-8) has the value "DETAIL" or is not specified or the same rule but also taking into account the exemption reasons in Text (BT-120) and Code (BT-121) in BG-23 and the exemption reasons on each line (BT-X-96 / BT-X-97), on Document level Allowances (BT-173 / BT-174) and on Document Level Charges (BT-175 / BT-176) and on Service logistic charges (BT-X-591 / BT-X-592). One of the two rules must be followed, bearing in mind that ultimately only the second one will have to be followed.

Bedrijfstermen: BG-23, BT-92, BT-95, BT-96, BT-99, BT-102, BT-103, BT-116, BT-117, BT-118, BT-119, BT-120, BT-121, BT-131, BT-151, BT-152, BT-173, BT-174, BT-175, BT-176

Waar deze regel geldt