Wat de regel betekent
Voor elke regel van de btw-specificatie (BG-23) met categoriecode M (BT-118) moet de maatstaf van heffing (BT-116) gelijk zijn aan de som van de nettoregelbedragen (BT-131) in categorie M, min de kortingen op de hele factuur (BT-92), plus de toeslagen op de hele factuur (BT-99) en de logistieke servicekosten, allemaal in die categorie. Deze versie houdt ook rekening met de vrijstellingsredenen: de tekst (BT-120) en de code (BT-121) op de regel van de specificatie, en dezelfde gegevens op elke factuurregel, korting en toeslag. Een afrondingsverschil van maximaal 0,01 per meegeteld bedrag is toegestaan en alleen gewone factuurregels tellen mee (subtype DETAIL of geen subtype). BR-FXEXT-AG-08INI is de eerdere versie van deze controle zonder vrijstellingsredenen en BR-FXEXT-AG-08REV vergelijkt ook de vrijstellingsredenen zelf; beide zijn waarschuwingen.
Waarom het ertoe doet
De maatstaf van heffing is het bedrag waarover de btw in deze categorie wordt berekend. Past die niet bij de factuurregels, kortingen en toeslagen, dan zijn de btw en het te betalen bedrag twijfelachtig en wordt de factuur geweigerd.
Zo los je het op
Tel de bedragen van de factuurregels in categorie M op, trek de kortingen op de hele factuur in die categorie af, tel de toeslagen erbij en vergelijk het resultaat met de maatstaf van heffing van de regel voor categorie M in de btw-specificatie. Controleer ook of de vrijstellingsreden op elke factuurregel, korting en toeslag dezelfde is als op de regel van de specificatie waar die bij hoort. Vaak staat een korting of toeslag wel in het bestand maar niet in de specificatie, of is een factuurregel naar een andere categorie verplaatst zonder dat de specificatie is bijgewerkt.
De gepubliceerde tekst van de regel
In a VAT breakdown (BG-23) where VAT category code (BT-118) is equal to “M” ("Ceuta and Mellita tax"), Absolute Value of (VAT category taxable amount (BT-116) - ∑ Invoice line net amounts (BT-131) + Σ Document level allowance amounts (BT-92) - Σ Document level charge amounts (BT-99) - Σ Logistics Service fee amounts (BT-x-272)) <= 0,01 * ((Number of line net amounts (BT-131) + Number of Document level allowance amounts (BT-92) + Number of Document level charge amounts (BT-99) + Number of Logistics Service fee amounts (BT-X-272)), where the VAT category code (BT-151, BT-95, BT-102, BT-X-273) is "Ceuta and Mellita tax" (M), but only for lines where the "Subtype of invoice item" (BT-X-8) has the value "DETAIL" or is not specified or the same rule but also taking into account the exemption reasons in Text (BT-120) and Code (BT-121) in BG-23 and the exemption reasons on each line (BT-X-96 / BT-X-97), on Document level Allowances (BT-173 / BT-174) and on Document Level Charges (BT-175 / BT-176) and on Service logistic charges (BT-X-591 / BT-X-592). One of the two rules must be followed, bearing in mind that ultimately only the second one will have to be followed. Bedrijfstermen: BG-23, BT-92, BT-95, BT-99, BT-102, BT-116, BT-118, BT-120, BT-121, BT-131, BT-151, BT-173, BT-174, BT-175, BT-176
Waar deze regel geldt
| Regelset | Versie |
|---|---|
| Factur-X 1.09 EXTENDED | 1.0.9-2 |
| ZUGFeRD 2.5 EXTENDED | 2.5.2 |