Wat de regel betekent
In een regel van de btw-specificatie (BG-23) met categorie AE (btw verlegd) moet de maatstaf van heffing (BT-116) gelijk zijn aan de som van de nettobedragen van de factuurregels met categorie AE (BT-131), min de AE-kortingen op de hele factuur (BT-92), plus de AE-toeslagen op de hele factuur (BT-99), plus eventuele AE-toeslagen voor logistieke diensten. Een afrondingsverschil van 0,01 per bedrag dat in de som meegaat is toegestaan. Alleen gewone factuurregels (DETAIL) en regels zonder subtype tellen mee. De fout verschijnt alleen als geen van twee optelmanieren klopt: de gewone som (BR-FXEXT-AE-08INI) of de som die ook de redenen van vrijstelling vergelijkt (BR-FXEXT-AE-08REV). Op termijn hoeft alleen de tweede te kloppen.
Waarom het ertoe doet
De btw-specificatie is het overzicht dat de afnemer boekt en de fiscus controleert. Bij verlegging is de maatstaf van heffing het bedrag waarover de afnemer de btw zelf aangeeft. Komt die niet overeen met de factuurregels, kortingen en toeslagen, dan spreken de bedragen elkaar tegen. Het bestand komt dan niet door de controle.
Zo los je het op
Tel de nettobedragen van alle factuurregels met categorie AE op, trek de AE-kortingen op de hele factuur af, tel de AE-toeslagen op de hele factuur erbij en zet dat bedrag als maatstaf van heffing bij de AE-regel van de btw-specificatie. Heb je meerdere AE-regels vanwege verschillende redenen van vrijstelling, dan krijgt elke regel alleen de bedragen met dezelfde reden als die van die regel, en tel je subtotaalregels niet ook nog mee. Een verschil komt meestal door een factuurregel met een verkeerde categorie, of door een korting of toeslag die niet in de btw-specificatie zit.
De gepubliceerde tekst van de regel
In a VAT breakdown (BG-23) where VAT category code (BT-118) is equal to “AE” ("Reverse charge"), Absolute Value of (VAT category taxable amount (BT-116) - ∑ Invoice line net amounts (BT-131) + Σ Document level allowance amounts (BT-92) - Σ Document level charge amounts (BT-99) - Σ Logistics Service fee amounts (BT-x-272)) <= 0,01 * ((Number of line net amounts (BT-131) + Number of Document level allowance amounts (BT-92) + Number of Document level charge amounts (BT-99) + Number of Logistics Service fee amounts (BT-X-272)), where the VAT category code (BT-151, BT-95, BT-102, BT-X-273) is "Reverse charge" (AE), but only for lines where the "Subtype of invoice item" (BT-X-8) has the value "DETAIL" or is not specified or the same rule but also taking into account the exemption reasons in Text (BT-120) and Code (BT-121) in BG-23 and the exemption reasons on each line (BT-X-96 / BT-X-97), on Document level Allowances (BT-173 / BT-174) and on Document Level Charges (BT-175 / BT-176) and on Service logistic charges (BT-X-591 / BT-X-592). One of the two rules must be followed, bearing in mind that ultimately only the second one will have to be followed. Bedrijfstermen: BG-23, BT-92, BT-95, BT-99, BT-102, BT-116, BT-118, BT-120, BT-121, BT-131, BT-151, BT-173, BT-174, BT-175, BT-176
Waar deze regel geldt
| Regelset | Versie |
|---|---|
| Factur-X 1.09 EXTENDED | 1.0.9-2 |
| ZUGFeRD 2.5 EXTENDED | 2.5.2 |