Wat de regel betekent
Voor elke regel van de btw-specificatie (BG-23) met categorie M (BT-118) moet de maatstaf van heffing (BT-116) gelijk zijn aan de factuurregels min de kortingen plus de toeslagen in categorie M, zoals bij BR-FXEXT-AG-08B. Daarnaast moeten de tekst (BT-194, BT-173, BT-175) en de code (BT-195, BT-174, BT-176) van de vrijstellingsreden op de factuurregels, kortingen en toeslagen, voor zover ingevuld, identiek zijn aan de tekst (BT-120) en de code (BT-121) van de vrijstellingsreden op de regel van de specificatie. Een afrondingsverschil van maximaal 0,01 per meegeteld bedrag is toegestaan en alleen gewone factuurregels tellen mee (subtype DETAIL of geen subtype).
Waarom het ertoe doet
De vrijstellingsreden vertelt de afnemer en de fiscus waarom de btw in deze categorie anders wordt behandeld. Noemen de factuurregels de ene reden en de specificatie een andere, dan spreekt de factuur zichzelf tegen. Het is maar een waarschuwing, maar het is de moeite waard het te herstellen, want een verschil roept al snel vragen op bij de afnemer of een controleur.
Zo los je het op
Open de factuurregels, kortingen en toeslagen in categorie M en lees bij elk de vrijstellingsreden. Maak tekst en code gelijk aan de vrijstellingsreden op de regel voor categorie M in de btw-specificatie, of pas de specificatie aan als die onjuist is. Controleer daarna of de maatstaf van heffing van die regel gelijk is aan de bedragen in de categorie, zoals beschreven bij BR-FXEXT-AG-08B.
De gepubliceerde tekst van de regel
In a VAT breakdown (BG-23) where VAT category code (BT-118) is equal to “M” ("Ceuta and Mellita tax"), Absolute Value of (VAT category taxable amount (BT-116) - ∑ Invoice line net amounts (BT-131) + Σ Document level allowance amounts (BT-92) - Σ Document level charge amounts (BT-99) - Σ Logistics Service fee amounts (BT-x-272)) <= 0,01 * ((Number of line net amounts (BT-131) + Number of Document level allowance amounts (BT-92) + Number of Document level charge amounts (BT-99) + Number of Logistics Service fee amounts (BT-X-272)), where the VAT category code (BT-151, BT-95, BT-102, BT-X-273) is "Ceuta and Mellita tax" (M), and where applicable the VAT exemption reason and specification code (BT-195, BT-174 and BT-176 and BT-X-592) and the Exemption reason text (BT-194, BT-173 and BT-175 and BT-X-591) are identical with the VAT category VAT exemption reason and specification code (BT-121) and VAT exemption reason text (BT-120), but only for lines where the "Subtype of invoice item" (BT-X-8) has the value "DETAIL" or is not specified. Bedrijfstermen: BG-23, BT-92, BT-95, BT-99, BT-102, BT-116, BT-118, BT-120, BT-121, BT-131, BT-151, BT-173, BT-174, BT-175, BT-176, BT-194, BT-195
Waar deze regel geldt
| Regelset | Versie |
|---|---|
| Factur-X 1.09 EXTENDED | 1.0.9-2 |
| ZUGFeRD 2.5 EXTENDED | 2.5.2 |