BR-FXEXT-AF-08REV: Canarische bedragen horen per reden van vrijstelling te kloppen

Wat de regel betekent

Dit is de tweede vorm van de controle in BR-FXEXT-AF-08B. Elke factuurregel, korting of toeslag met categorie L die een reden van vrijstelling geeft, moet dezelfde tekst en code noemen als de L-regel van de btw-specificatie waar die bij hoort (tekst BT-120, code BT-121). De maatstaf van heffing (BT-116) van die regel is dan de som van precies die factuurregels tegen het tarief van de regel, min die kortingen, plus die toeslagen, met 0,01 afrondingsruimte per bedrag. Alleen gewone factuurregels (DETAIL) en regels zonder subtype tellen mee. Dit is een waarschuwing, geen fout.

Waarom het ertoe doet

Staan er op één factuur meerdere redenen van vrijstelling voor de Canarische belasting, dan moeten de afnemer en de fiscus kunnen zien welk bedrag bij welke reden hoort. Verschillen de redenen tussen de factuurregels en de btw-specificatie, dan is die koppeling weg. Nu wordt de factuur nog geaccepteerd, maar de gewone som verdwijnt naar verwachting later.

Zo los je het op

Vergelijk de reden van vrijstelling op elke factuurregel, korting en toeslag met categorie L met die op de bijbehorende L-regel van de btw-specificatie. Tekst en code moeten gelijk zijn. Heeft je factuur L-posten met verschillende redenen, gebruik dan voor elke reden en elk tarief een aparte L-regel en geef elke regel het totaal van de eigen posten. De meeste factuursoftware bouwt de btw-specificatie uit de factuurregels op, dus een verschil komt meestal van een reden die met de hand op één factuurregel is getypt.

De gepubliceerde tekst van de regel

In a VAT breakdown (BG-23) where VAT category code (BT-118) is equal to “L” ("Canary Islands tax"), Absolute Value of (VAT category taxable amount (BT-116) - ∑ Invoice line net amounts (BT-131) + Σ Document level allowance amounts (BT-92) - Σ Document level charge amounts (BT-99) - Σ Logistics Service fee amounts (BT-x-272)) <= 0,01 * ((Number of line net amounts (BT-131) + Number of Document level allowance amounts (BT-92) + Number of Document level charge amounts (BT-99) + Number of Logistics Service fee amounts (BT-X-272)), where the VAT category code (BT-151, BT-95, BT-102, BT-X-273) is "Canary Islands tax" (L), and where applicable the VAT exemption reason and specification code (BT-195, BT-174 and BT-176 and BT-X-592) and the Exemption reason text (BT-194, BT-173 and BT-175 and BT-X-591) are identical with the VAT category VAT exemption reason and specification code (BT-121) and VAT exemption reason text (BT-120), but only for lines where the "Subtype of invoice item" (BT-X-8) has the value "DETAIL" or is not specified.

Bedrijfstermen: BG-23, BT-92, BT-95, BT-99, BT-102, BT-116, BT-118, BT-120, BT-121, BT-131, BT-151, BT-173, BT-174, BT-175, BT-176, BT-194, BT-195

Waar deze regel geldt