Wat de regel betekent
In een regel van de btw-specificatie (BG-23) met categorie L (Canarische belasting) moet de maatstaf van heffing (BT-116) gelijk zijn aan de som van de nettobedragen (BT-131) van de factuurregels met categorie L en het tarief van die regel, min de L-kortingen op de hele factuur (BT-92), plus de L-toeslagen op de hele factuur (BT-99), plus eventuele L-toeslagen voor logistieke diensten. Een afrondingsverschil van 0,01 per bedrag dat in de som meegaat is toegestaan. Alleen gewone factuurregels (DETAIL) en regels zonder subtype tellen mee. De fout verschijnt alleen als geen van twee optelmanieren klopt: de gewone som (BR-FXEXT-AF-08INI) of de som die ook de redenen van vrijstelling vergelijkt (BR-FXEXT-AF-08REV). Op termijn hoeft alleen de tweede te kloppen.
Waarom het ertoe doet
De btw-specificatie is het overzicht dat de afnemer boekt en de fiscus controleert. Komt de maatstaf van heffing niet overeen met de factuurregels, kortingen en toeslagen, dan is de belasting die erover is berekend niet te vertrouwen. Het bestand komt dan niet door de controle.
Zo los je het op
Tel de nettobedragen van alle factuurregels met categorie L op tegen het tarief van de regel, trek de L-kortingen op de hele factuur af, tel de L-toeslagen op de hele factuur erbij en zet dat bedrag als maatstaf van heffing bij de L-regel. Heb je meerdere L-regels, voor andere tarieven of andere redenen van vrijstelling, dan krijgt elke regel alleen zijn eigen bedragen, en tel je subtotaalregels niet ook nog mee. Een verschil komt meestal door een factuurregel met een verkeerde categorie of een verkeerd tarief, of door een korting of toeslag die niet in de btw-specificatie zit.
De gepubliceerde tekst van de regel
In a VAT breakdown (BG-23) where VAT category code (BT-118) is equal to “L” ("Canary Islands tax"), Absolute Value of (VAT category taxable amount (BT-116) - ∑ Invoice line net amounts (BT-131) + Σ Document level allowance amounts (BT-92) - Σ Document level charge amounts (BT-99) - Σ Logistics Service fee amounts (BT-x-272)) <= 0,01 * ((Number of line net amounts (BT-131) + Number of Document level allowance amounts (BT-92) + Number of Document level charge amounts (BT-99) + Number of Logistics Service fee amounts (BT-X-272)), where the VAT category code (BT-151, BT-95, BT-102, BT-X-273) is "Canary Islands tax" (L), but only for lines where the "Subtype of invoice item" (BT-X-8) has the value "DETAIL" or is not specified or the same rule but also taking into account the exemption reasons in Text (BT-120) and Code (BT-121) in BG-23 and the exemption reasons on each line (BT-X-96 / BT-X-97), on Document level Allowances (BT-173 / BT-174) and on Document Level Charges (BT-175 / BT-176) and on Service logistic charges (BT-X-591 / BT-X-592). One of the two rules must be followed, bearing in mind that ultimately only the second one will have to be followed. Bedrijfstermen: BG-23, BT-92, BT-95, BT-99, BT-102, BT-116, BT-118, BT-120, BT-121, BT-131, BT-151, BT-173, BT-174, BT-175, BT-176
Waar deze regel geldt
| Regelset | Versie |
|---|---|
| Factur-X 1.09 EXTENDED | 1.0.9-2 |
| ZUGFeRD 2.5 EXTENDED | 2.5.2 |