BR-O-08: La base imponible de la fila O debe coincidir con las líneas

Qué significa

En el desglose del IVA (BG-23), la base imponible de la categoría O (no sujeto a IVA, BT-116) debe ser igual a la suma de la base imponible de las líneas de esa categoría (BT-131), menos los descuentos sobre toda la factura (BT-92) y más los recargos sobre toda la factura (BT-99) que tengan también la categoría O.

Por qué importa

El destinatario reconstruye el desglose del IVA a partir de las líneas. Si la base imponible no coincide, aunque sea por un céntimo, las cifras no son fiables y la factura se rechaza.

Cómo corregirlo

Suma la base imponible de las líneas de esta categoría, resta los descuentos sobre toda la factura de la misma categoría, suma los recargos de la misma categoría y usa ese resultado como base imponible de la fila O. Una causa habitual es un descuento o unos gastos de envío con una categoría de IVA distinta a la de la mercancía.

Texto oficial de la regla

In a VAT breakdown (BG-23) where the VAT category code (BT-118) is " Not subject to VAT" the VAT category taxable amount (BT-116) shall equal the sum of Invoice line net amounts (BT-131) minus the sum of Document level allowance amounts (BT-92) plus the sum of Document level charge amounts (BT-99) where the VAT category codes (BT-151, BT-95, BT-102) are "Not subject to VAT".

Términos de negocio: BG-23, BT-92, BT-95, BT-99, BT-102, BT-116, BT-118, BT-131, BT-151

Dónde se aplica esta regla