BR-E-10: Lo exento de IVA necesita un motivo de exención

Qué significa

Una fila del desglose del IVA (BG-23) con la categoría E (exento de IVA) debe llevar un código del motivo de la exención (BT-121) o un texto del motivo (BT-120).

Por qué importa

La normativa del IVA exige que una factura sin IVA diga por qué. En España, el Reglamento de facturación pide que una operación exenta lo indique, con una referencia a la norma que la exime. El destinatario y la administración tributaria se apoyan en esa mención para aceptar que no se cobró IVA, y sin ella la factura se rechaza.

Cómo corregirlo

En tu programa de facturación, abre la configuración de IVA de esta categoría y rellena el motivo de la exención. Usa, por ejemplo, el código VATEX-EU-132 con un texto como «Exento según el artículo 132 de la Directiva 2006/112/CE», o la disposición nacional que se aplique a tu operación. Casi todos los programas lo imprimen luego en cada factura que use esa categoría.

Texto oficial de la regla

A VAT breakdown (BG-23) with VAT Category code (BT-118) "Exempt from VAT" shall have a VAT exemption reason code (BT-121) or a VAT exemption reason text (BT-120).

Términos de negocio: BG-23, BT-118, BT-120, BT-121

Dónde se aplica esta regla