BR-FXEXT-IC-01: Comprueba la categoría K en las partidas y el desglose del IVA

Qué significa

En el perfil Extended de Factur-X y ZUGFeRD, la categoría K debe aparecer tanto en el desglose del IVA (BG-23, BT-118) como en al menos una entrada de origen, o no aparecer en ninguno de los dos lados. Las entradas de origen corresponden normalmente a líneas (BG-25, BT-151), descuentos sobre el total de la factura (BG-20, BT-95), recargos o impuestos sobre el total de la factura (BG-21, BT-102) y recargos por servicios logísticos (BG-X-42, BT-X-273). El XPath compara ram:ApplicableTradeTax de cabecera con ram:ApplicableTradeTax de las líneas y con todos los elementos ram:CategoryTradeTax y ram:AppliedTradeTax. Busca el subtipo BT-X-8 dentro de ram:SpecifiedLineTradeSettlement, no en la línea; por ello, un subtipo distinto de DETAIL indicado en la línea no la excluye. No filtra ram:TypeCode ni compara tipos de IVA.

Por qué importa

La categoría K debe aparecer tanto en el desglose del IVA como en al menos una entrada de origen, o en ninguno de los dos. Una fila K sin partidas correspondientes también incumple esta regla.

Cómo corregirlo

Revisa el XML, no solo el resumen visible de la factura. Compara BT-118 del desglose con BT-151 de las líneas, BT-95 de los descuentos sobre el total de la factura, BT-102 de los recargos sobre el total de la factura y BT-X-273 de los recargos logísticos. Si una partida usa K correctamente y falta la fila correspondiente, añádela en ram:ApplicableHeaderTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax con ram:CategoryCode K. Si solo el desglose usa K, elimina o corrige esa fila después de revisar las partidas. Corrige cualquier categoría de origen mal asignada. Si el resultado afecta a una línea que no es de detalle, revisa también la ubicación del filtro de subtipo en el XPath. Vuelve a generar y comprobar el archivo.

Texto oficial de la regla

An Invoice that contains an Invoice line (BG-25) where the "Subtype of invoice line item" (BT-X-8) has the value "DETAIL" or is not specified, a Document level allowance (BG-20) or a Document level charge or tax (BG-21) or a Logistics Service Charge ( BG-X-42) where the VAT category code (BT-151, BT-95, BT-102, or BT-X-273) is “K” ("Intra-community supply") shall contain in the VAT breakdown (BG-23) at least one VAT category code (BT-118) equal with “K” ("Intra-community supply").

Términos de negocio: BG-20, BG-21, BG-23, BG-25, BT-95, BT-102, BT-118, BT-151

Dónde se aplica esta regla