BR-S-01: El desglose del IVA debe incluir la categoría S

Qué significa

Si una línea (BT-151), un descuento sobre el total de la factura (BT-95) o un recargo sobre el total de la factura (BT-102) usa la categoría de IVA S (tipo general), el desglose del IVA (BG-23) debe tener al menos una fila con el código de categoría S (BT-118). La comprobación funciona en los dos sentidos: si el desglose tiene una fila S pero ninguna línea, descuento ni recargo usa S, la regla también falla.

Por qué importa

El desglose del IVA resume la base imponible y la cuota de cada categoría y tipo. Es lo que el destinatario contabiliza y lo que puede comprobar la administración tributaria. Si una categoría usada en las líneas no aparece en él, o aparece una que nada usa, el IVA de la factura no cuadra y la factura se rechaza.

Cómo corregirlo

Mira el resumen de IVA al final de la factura. Si falta la fila S, añádela con el total de las bases imponibles de esa categoría, el tipo y la cuota de IVA, con una fila por cada tipo si usas más de uno. Si la fila S sobra porque ninguna línea la usa, quítala. Normalmente el programa de facturación construye esta tabla a partir de las líneas, así que un desajuste suele deberse a una línea editada a mano o con la categoría equivocada.

Texto oficial de la regla

An Invoice that contains an Invoice line (BG-25), a Document level allowance (BG-20) or a Document level charge (BG-21) where the VAT category code (BT-151, BT-95 or BT-102) is "Standard rated" shall contain in the VAT breakdown (BG-23) at least one VAT category code (BT-118) equal with "Standard rated".

Términos de negocio: BG-20, BG-21, BG-23, BG-25, BT-95, BT-102, BT-118, BT-151

Dónde se aplica esta regla