BR-S-01: Il riepilogo IVA deve avere una voce per la categoria S

Che cosa significa

Se una riga (BT-151), uno sconto sull'intera fattura (BT-95) o una maggiorazione sull'intera fattura (BT-102) usa la categoria IVA S, il riepilogo IVA (BG-23) deve contenere almeno una voce con codice categoria S (BT-118). La S è la categoria degli importi con IVA a un'aliquota maggiore di zero, quindi anche di quelli con aliquota ridotta. Il controllo funziona anche al contrario: se il riepilogo IVA ha una voce S ma nessuna riga, sconto o maggiorazione usa la categoria S, la regola fallisce lo stesso.

Perché è importante

Il riepilogo IVA è il prospetto dell'IVA per categoria e aliquota che il cliente registra e che l'amministrazione finanziaria controlla. Se una categoria usata nelle righe manca nel riepilogo, o il riepilogo ne ha una che nessuna riga usa, i conti dell'IVA non quadrano e il file viene rifiutato.

Come correggerlo

Guarda il riepilogo IVA in fondo alla fattura. Se manca la voce S, aggiungila con la somma degli imponibili di quella categoria, l'aliquota IVA e l'importo IVA, una voce per ogni aliquota se ne usi più di una. Di solito il software di fatturazione costruisce questa tabella dalle righe, quindi una voce mancante o in più indica spesso una riga modificata a mano o con la categoria sbagliata. Se la voce S c'è ma nessuna riga la usa, togli la voce oppure assegna la categoria S alle righe giuste.

Il testo ufficiale della regola

An Invoice that contains an Invoice line (BG-25), a Document level allowance (BG-20) or a Document level charge (BG-21) where the VAT category code (BT-151, BT-95 or BT-102) is "Standard rated" shall contain in the VAT breakdown (BG-23) at least one VAT category code (BT-118) equal with "Standard rated".

Termini di business: BG-20, BG-21, BG-23, BG-25, BT-95, BT-102, BT-118, BT-151

Dove si applica questa regola